税务会计 教案 工作领域六 个人所得税会计.docx

工作领域六教案导读

项目名称

工作任务一个人所得税概述

教学内容

个人所得税的基础认知

个人所得税的纳税范围

个人所得税的基本税率

个人所得税的税收优惠

授课学时

授课时间

教学目标

知识目标

?熟悉个人所得税的基本法律规定

素质目标

?培养税收意识和税收认同感；了解税收的公平原则和效率原则；具备税收筹划意识，提高国家税收效率

学情分析

本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于个人所得税还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习

重难点

重点

个人所得税的基础认知

难点

个人所得税的基本税率

信息化手段

教材及配套的课件、教案、投影仪等

教学过程

课前引入

对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题

教授新知

一、个人所得税的基础认知

(一)个人所得税的概念

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税,是国家对个人收入进行再分配的一种手段。我国现行的个人所得税法的基本规范,是2018年8月全国人民代表大会常务委员会第五次会议表决通过的关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定,这次修改标志着我国在建立综合与分类相结合的个人所得税制上迈出了关键的一步。自然人纳税人将由被动扣缴向主动申报转变,有利于增强纳税人的税收意识和税收认同感。

(二)个人所得税的纳税义务人

个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍个人和香港、澳门、台湾同胞等。个人独资企业和合伙企业的自然合伙人也是个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税义务人可以按照住所和居住时间两个标准划分为居民纳税人和非居民纳税人。

1.居民纳税义务人

2.非居民纳税义务人

3.扣缴义务人

4.所得来源地的确定

二、个人所得税的纳税范围

(一)工资、薪金所得

(二)劳务报酬所得

(三)稿酬所得

(四)特许权使用费所得

(五)经营所得

(六)利息、股息、红利所得

(七)财产租赁所得

(八)财产转让所得

(九)偶然所得

三、个人所得税的基本税率

(一)居民个人综合所得税税率

(二)非居民个人综合所得税税率

(三)经营所得个人所得税税率

(四)个人所得税扣缴方法和税率

四、个人所得税的税收优惠

(一)免税项目

(二)减征项目

布置作业

将课堂笔记完善，理解相关重点内容。

教学反思

项目名称

工作任务二确认与计量

教学内容

应纳税所得额的确认

应纳税额的计算

授课学时

授课时间

教学目标

知识目标

?掌握个人所得税的应纳税额的计算

能力目标

?正确进行个人所得税应纳税额的计算

素质目标

?培养税收意识和税收认同感；了解税收的公平原则和效率原则；具备税收筹划意识，提高国家税收效率

学情分析

学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于个人所得税的确认与计量还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习

重难点

重点

应纳税所得额的确认

难点

应纳税额的计算

信息化手段

教材及配套的课件、教案、投影仪等

教学过程

课前引入

对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题

教授新知

一、应纳税所得额的确认

应纳税所得额作为个人所得税的计税依据,是指个人取得的各项所得减去按规定标准、项目扣除费用之后的余额。

(一)居民个人的综合所得

1.专项扣除

2.专项附加扣除

3.其他扣除

(二)非居民个人的工资、薪金所得

(三)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

(四)经营所得

(五)财产租赁所得

(六)财产转让所得

(七)利息、股息、红利所得和偶然所得

(八)居民个人从中国境外取得的所得

二、应纳税额的计算

(一)居民个人所得税应纳税额的计算

(二)居民个人所得税的纳税调整

(三)生产、经营所得应纳税额的计算

(四)非居民个人所得税应纳税额的计算

布置作业

将课堂笔记完善，理解相关重点内容。

教学反思

项目名称

工作任务三涉税业务处理

教学内容

工资、薪金和劳务报酬预扣预缴所得税的会计处理

生产、经营所得个人所得税的会计处理

扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理

授课学时

授课时间

教学目标

知识目标

?掌握个人所得税的会计账务处理

能力目标

?正确进行个人所得税会计账务处理

素质目标

?培养税收意识和税收认同感；了解税收的公平原则和效率原则；具备税收筹划意识，提高国家税收效率

学情分析

学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于涉税业务处理还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用