2、创业板上市公司发行证券核查程序参考底稿（2021.8新增）.xlsxVIP

《落实情况表》

项目编号

一

2

9

11

12

13

17

18

19

二

1

3

11

15

20

核查事项

创业板上市公司向不特定对象发行证券审核要点

关注历次募集资金的使用情况是否已充分披露

关注募集资金是否用于研发投入

关注报告期末发行人是否存在大额商誉

关注是否充分披露主要资产的减值计提情况

关注最近一期末发行人是否存在对外投资产业基金或并购基金、拆借资金、委托贷款、以超过集团持

股比例向集团财务公司出资或增资、购买收益波动大且风险高的金融产品、非金融企业投资金融业务

等情形

关注报告期内营业收入是否发生较大幅度的波动

关注报告期内毛利率是否发生较大幅度的波动

关注报告期内净利润是否发生较大幅度的波动

创业板上市公司向特定对象发行证券审核要点

关注发行人是否以通俗易懂的语言充分披露所处行业情况、市场竞争格局、主营业务、主要产品、经

营模式、采购及销售、主要经营资产等基本情况

关注历次募集资金的使用情况是否已充分披露

关注募集资金是否用于研发投入

关注最近一期末发行人是否存在对外投资产业基金或并购基金、拆借资金、委托贷款、以超过集团持

股比例向集团财务公司出资或增资、购买收益波动大且风险高的金融产品、非金融企业投资金融业务

等情形

关注发行人最近一期是否存在业绩下滑的情形

执行情况被审计单位：编制人：

财务报表截止日/期间：复核人：

编制说明：

1、本模板包括创业板向不特定对象增发业务需要会计师核查的全部项目，如果发行人不适用某项目，请在

“执行情况”标明“不适用”，实际已执行核查程序，请在“执行情况”标明“已执行”。

2、本模板在“核查说明”中列举的“主要核查程序”部分仅做提示之用，并未包含所有情况，也并非适用

所有情况。项目组应根据发行人实际情况有针对性地记录实际执行的核查程序。

3、如确有需要增加额外的核查事项，项目组科根据实际需要，比照本底稿格式增加相应的工作簿。格式说

明如下：

标题：核查项目编号+核查项目标题

依据：法规依据文件及条目摘录

核查表格：

需核查事项核查结果

核查说明：记录具体设计、实施核查程序的过程、收集的审计证据以及核查结论。

日期：

日期：

1、本模板包括创业板向不特定对象增发业务需要会计师核查的全部项目，如果发行人不适用某项目，请在

“执行情况”标明“不适用”，实际已执行核查程序，请在“执行情况”标明“已执行”。

2、本模板在“核查说明”中列举的“主要核查程序”部分仅做提示之用，并未包含所有情况，也并非适用

所有情况。项目组应根据发行人实际情况有针对性地记录实际执行的核查程序。

3、如确有需要增加额外的核查事项，项目组科根据实际需要，比照本底稿格式增加相应的工作簿。格式说

明如下：

审计证据索引

核查说明：记录具体设计、实施核查程序的过程、收集的审计证据以及核查结论。

被审计单位：

项目：创业板上市公司向不特定对象发行证券核查程序-募集资金

财务报表截止日/期间：

2、关注历次募集资金的使用情况是否已充分披露

需核查事项

以积极方式对前次募集资金使用情况报告是否已经按照《关于前次募集资金使用情况报告的规定》

编制、是否如实反映了上市公司前次募集资金使用情况发表鉴证意见。

核查说明：

我们已经对发行人前次募集资金使用情况履行了必要的审核程序，并出具了《前次募集资金使用情况鉴证报告》。

注释：

发行人