1月生产培训系列课程—宋明新 (1).pptVIP

********生产制造业务内部控制培训主讲人：宋明新CONTENTS目录引言生产制造业务的范围生产制造业务的审计思路生产循环存在的主要问题及漏洞生产制造业务内部审计的要点丰田生产方式(前言导读)观察现场、了解现场说起来简单，可实际上，真正落实到现场有哪些问题、需要怎样改善就没有那么容易了。只有发现了问题，才能够运用自己的知识和经验去解决。所以，发现问题对于改善来说至关重要。一定要仔细观察，看到问题的本质。在重复这项工作的过程中自然就实现了改善。“观看”、“观察”、“审视”，随时训练自己透彻了解现场的能力，这才是丰田方式。经常去现场观察，才能发现应该做什么，应该改善什么？——大野耐一（丰田生产方式主要创始人之一）哲理小故事小蜗牛：为什么我们从生下来，就要背负这个又重又硬的壳呢？像蜗牛妈妈一样：我们凡事要靠自己。像小蜗牛一样：凡事多问几个为什么！妈妈：因为我们的身体没有骨骼的支撑，只能爬，又爬不快，所以要这个壳的保护！小蜗牛：毛虫姐姐没有骨头，也爬不快，为什么她不用背这壳呢？妈妈：因为毛虫姐姐能变成蝴蝶，天空会保护她啊！小蜗牛：可是蚯蚓没有骨头、爬不快，也不会变成蝴蝶，为什么他不用背这个又重又硬的壳呢？妈妈：因为蚯蚓弟弟会钻土，大地会保护他啊！小蜗牛哭着说：我们好可怜，天空不保护，大地也不保护！妈妈：所以我们有壳啊。我们不靠天，也不靠地，我们靠自己！引言01引言生产是将包括原料、辅料、包装物等各种物料转化为产成品的过程。加强生产制造业务内部控制审计，是为了保证与生产有关的业务活动均按照适当的授权进行，均按一定标准、流程与指标进行操作，促使企业的生产活动协调、有序、高效地运行，保证生产活动中对资产和记录的接触、处理均经过适当授权，维护企业资产的安全。诸多成功或失败的案例说明，没有高质量的产品或服务，企业将无法生存和发展。这些足以说明产品的重要性，生产产品的审计由此而生。生产审计是指审计人员根据有关法规和公司制度，按照一定的程序和方法，对产品形成过程的全程作业及流程进行评估、监督及评价的活动。包括原料（辅料）领用、投放标准、作业规程、工艺操作等全过程评价，结合现场生产管理制度，评估整过过程的合规性、有效性、合理性。通过生产过程的审计，进一步规范生产流程，评价生产技术与生产工艺，评估各项生产指标是否达到企业、行业和国际的标准，降低生产损耗，减少生产成本，提高产品质量与数量，增加企业效益。生产制造业务范围02生产制造业务范围生产部门在收到生产通知单和领取原材料后，便将生产任务分解到没=每一个生产车间，据以执行生产任务，生产工人在完成生产任务后，将完成的产品交转交生产部门查点，然后转交检验员验收并办理入库手续，或是将所完成的产品移交下一个部门，作进一步加工仓库的责任是根据从生产部门收到的领料单发出原材料，领料单上必须列示所需的材料数量和种类，以及领料部门的名称，仓库发料后，将其中一联连同材料交给领料部门，一联留在仓库登记材料明细账，一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算生产计划部根据客户订购单或者对销售预测和产品需求的分析来决定授权生产，即签发预先顺序编号的生产通知单，该部门通产应将发出的所有生产通知单顺序编号并加以记录；此外，该部门还需要编制一份材料需求报告，列示所需要的材料和零件及其库存。计划与安排生产生产产品发出原材料生产制造业务范围产成品的发出须有独立的发运部门运行，装运产成品时，发运部门必须持经有关部门核准的发运通知单，并据此编制出库单，出库单一般为一式四联，一联交仓库，一联由发运部门留存，一联交送客户，一联作为给客户开发票的依据产成品入库，须由仓库先行点验和检查，然后签收，签收后，将实际入库数量通知财务部门，据此，仓库确立了本身应承担的责任，并对验收部门的工作进行验证；除此之外，仓库还应根据品质特征将产品分类存放，并编制标签为了正确核算并有效控制产品成本，企业必须建立健全成本会计制度，将生产控制和成本核算有机结合在一起，一方面，生产过程的各种记录、生产通知单、领料单、入库单等文件资料都要汇集到财务部门，由财务部门对其进行检查和核对，了解和控制生产过程中存货的实务流转；另一方面，财务部门要设置相应的会计账户，汇通有关部门对生产过程中的成本进行核算和控制核算产品成本发出产成品储存产成品生产循环审计思路03生产循环审计思路：6个大的步骤：原材料损耗率生产率生产工艺生产记录定量分析生产循环存在的主要问题及漏洞04生产循环存在的主要问题及漏洞生产产品质量合格率不高。材料产