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从内审角度看内控继续教育习题

一、单选题

1、下列选项中，不属于注册会计师在计划内部控制审计时应考

虑的事项是（）。

A、被审计单位内部控制最近发生变化的程度

B、被审计单位组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项

C、被审计单位内部控制上年度变化的程度

D、被审计单位业务相关的法律法规及其合规性

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】注册会计师在计划内部控制时应考虑本期发生变化

的程度，而非内部控制上年度的变化程度，选项C错误。

2、下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是

（）。

A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

B、控制本身的设计就是无效的

C、内部控制运行有效

D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正

重大错报，并得到了执行

【正确答案】C

【您的答案】A

【答案解析】控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制

的深度不包括测试内部控制运行的有效性。

3、下列关于利用内部审计工作的说法中，不正确的是（）。

A、内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注

册会计师利用

B、如果计划利用内部审计工作，注册会计师应当针对计划利用

的内部审计工作实施审计程序，以确定其对于实现审计目的是否

恰当

C、内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的

类似部门

D、内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和

有效性

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】由于内部审计的职责范围与被审计单位的经营管理

战略密切结合，并非内部审计的所有工作都与注册会计师审计相

关，都可以被注册会计师利用。

4、在评价内部控制缺陷时，缺少为实现控制目标所必需的的控

制指的是（）。

A、运行缺陷

B、设计缺陷

C、重大缺陷

D、一般缺陷

【正确答案】B

【您的答案】A

【答案解析】设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，

或现有控制设计不适当、即使正常运行也难以实现预期的控制目

标。

5、在内部控制审计中，关于内部控制的有效性，下列说法中错

误的是（）。

A、内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运

行的有效性

B、如果被审计单位利用第三方的帮助完成一些财务报告工作，

注册会计师在评价负责财务报告及相关控制的人员的专业胜任

能力时，可以一并考虑第三方的专业胜任能力

C、注册会计师获取控制是否得到一贯执行的审计证据即可得出

有关控制运行有效性的结论

D、注册会计师应当测试控制设计和运行的有效性

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】注册会计师获取的有关控制运行有效性的审计证据

包括：（1）控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；（2）

控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁或以何种方式执行。

6、下列关于企业内部控制审计的说法中，错误的是（）。

A、注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还需要关

注非财务报告内部控制

B、在整合审计中，为保证企业内部控制审计的有效性，注册会

计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中

拟信赖的内部控制期间错开

C、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师

所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

D、如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册

会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响

【正确答案】B

【您的答案】A

【答案解析】在整合审计中，注册会计师执行控制测试时所涵盖

的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制的期间保持

一致。

7、下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（）。

A、企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而

设计

B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企

业范围内运行

C、企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定

D、企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在