财税法学概论.pptVIP

S使用教材参考教材：《财税法学案例与法理研究》，刘剑文，高等教育出版社，2004-11-1《财税法学研究述评》，刘剑文，高等教育出版社，2004-11-1《税法基础理论(税法学研究文库)》，刘剑文熊伟，北京大学出版社，2004-9-1《当代财税法基础理论及热点问题》，刘隆亨，北京大学出版社，2004-1-1《民主视野下的财政法治(税法学研究文库)》，刘剑文，北京大学出版社，2006-5-1《财税法论丛》，刘剑文，北京大学出版社《财税法疏议(经济法精品著作系列丛书)》，张守文《润物无声:财税法治与财政法教学》，刘剑文，北京大学出版社《财政税收法》(第四版)，刘剑文熊伟著，2007年7月，法律出版社*S授课进度第1讲财政法总论第2讲预算制度第3讲国债制度第4讲财政支出制度第5讲税法总论第6讲个人所得税法1第7讲个人所得税法2第8讲企业所得税法1*第9讲企业所得税法2第10讲商品税法第11讲财产税法第13讲税收征管法第14讲国际税法1第15讲国际税法2第16讲总结S财税法体系概观1.财税法总论2.预算法3.财政收入法(1) ◆国债法 ◆规费法 ◆彩票法财政收入法(2) ◆所得税法 ◆商品税法 ◆财产税法 ◆税收征管法4.财政支出法 ◆购买性支出－政府采购法 ◆转移性支出－财政拨款法 *实体法程序法S税法体系*分类税种中央税地方税S调整商品税及附加

税增值税S共享：75％共享25%S由海关代征的增值税上交中央消费税S○－S由海关代征的消费税上交中央营业税S○S由铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的营业税上交中央城镇维护建设税S○S由铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的城镇维护建设税上交中央关税○－所得税企业所得税（法）S共享：60%共享：40％S铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税上交中央个人所得税（法）共享：60%共享：40%*财产税城镇土地使用税○耕地占用税○房产税○契税○车船使用税○其他税印花税○S印花税中，证券交易印花税中央分享97%，上海、深圳分享3%土地增值税○资源税○S海洋石油资源税为中央收入烟叶税○船舶吨税S○－S由海关代征税法及国务院颁布的行政规章(1)《增值税暂行条例》（1993年制定，2008年经国务院令第538号修订）；(2)《营业税暂行条例》（1993年制定，2008经年国务院令第540号修订）；(3)《城市维护建设税暂行条例》（1985年制定，2011年经国务院令第588号修订）；(4)《个人所得税法》（1980年制定，2011年经全国人民代表大会常务委员会修订）；(5)《企业所得税法》（2007年制定）；(6)《城镇土地使用税条例》（1988年制定，2006年经国务院修订）；(7)《耕地占用税条例》（2008年制定，2006年经国务院令第511号修订）；(8)《房产税暂行条例》（1986年制定，2011年经国务院令第588号修订）；(9)《契税暂行条例》（1997年制定，国务院令第224号）；(10)《车船税法》（2011年制定，中华人民共和国主席令第43号）；(11)《印花税暂行条例》（1988年制定，2011年经国务院令第588号修订）；(12)《土地增值税暂行条例》（1993年制定，2008年经国务院令第540号修订）；(13)《资源税暂行条例》（1993年制定，2008年经国务院令第540号修订）；(14)《烟叶税暂行条例》（2006年制定，国务院令第464号）。*一、财税法学概论财税法学的研究对象财税法学的地位财税法学与相邻学科的关系二、财政原理财政的概念与特征财政的体系与职能财政存在的必要性财政思想与财政原则财政政策与财政立法三、财政法概述财政法的概念与调整对象财政法的体系与渊源财政法的地位与功能四、财政法律关系财政法律关系概述财政法律关系的主体财政法律关系的客体五、财政法的基本原则财政法基本原则概述财政民主主义财政法定主义财政健全主义财政平等主义

第一讲财政法总论

*一、财税法学概论1，财税法学的研究对象一般意义上的法学研究对象－法律现象：行为、规范、意识。财税法学的研究对象。规范：从法律