产险经营评价体系指标介绍65剖析课件.pptVIP

产险经营评价体系及分析考核指标介绍财务部2014.6

主要内容：一、产险成本分类模式二、经营评价体系介绍三、分析考核指标计算四、如何优化综合成本率

1.1成本分类根据公司不同的管理需要，每个公司有不同的成本分类方式。按成本性质，可分为变动成本和固定成本（刚性成本）按成本与业务的关系程度，可分为业务成本（直接成本）和管理成本（间接成本）经营成本按成本发生环节，可分为销售成本、运营成本和管理成本

1.2.1五分成本分类五分成本直接销售前线及四分成本?获取成本?赔付成本?运营成本?客服成本?管理成本销售管理部门发生的各项成本已决赔款、未决赔款及理赔运营条线发生的各项成本?获取成本?赔付成本?运营成本?管理成本承保运营条线发生的各项成本客户服务条线发生的各项成本共同资源部门发生的各项成本经营环节更加完整、责任更加匹配2011年

1.2.2五分成本具体内容1、直接获取成本其中：市场费用1、直接赔付率2、间接理赔费用其中：理赔人力成本职场成本日常费用3、间接理赔费用准备金1、运营人力成本2、职场成本3、IT费用4、办公设备费用5、日常费用1、客户服务专项费用2、间接客服成本其中：客服人力成本职场成本1、共同资源成本其中：管理人力成本职场成本销售人力成本团队维护费用销售推动费用IT费用办公设备费用品宣费用公务车费用日常费用筹建费用IT费用办公设备费用日常费用2、间接获取成本其中：销售管理人力职场成本IT费用3、电话中心费用办公设备费用业务单证印刷费日常费用2、其他管理成本3、税费成本4、总部费用5、非获取成本分保影响资产减值损失3、获取成本分保影响销售团队销售管理部门渠道管理部门产品管理部门再保部门出单管理部门客户服务部门理赔部门共同资源部门

1.2.3五分成本下边际成本根据费用性质，将成本分为变动费用与固定费用，在此基础上提出边际成本概念。一类二类市场费用团队维护及销售推动费用销售人力费用直接获取成本变动费用边际成本应收保费坏账损失税费成本直接赔付成本(含间接理赔费用准备金）分保费用对变动费用影响管理人力费用职场费用经营成本车辆成本固定费用设备费用固定成本日常费用上级费用分摊其他管理成本分保费用对固定费用影响

主要内容：一、产险成本分类模式二、经营评价体系介绍三、分析考核指标计算四、如何优化综合成本率

2.1公司经营评价体系规模评价?保费收入?分险种、分渠道、分机构盈利能力评价盈利能力评价?经营利润?经营成本率?承保利润?综合成本率

2.2.1承保利润模型（行业通用口径）承保利润是财务账面盈利水平的评价指标已赚保费手续费率＋已赚保费业务及管理费率＋承保利润率综合成本率综合费用率已赚保费营业税金及附加比率＋已赚保费保险保障基金比率＋已赚保费交强险救助基金比率－已赚保费摊回分保费用率＋综合赔付率

2.2.2承保利润模型（公司分析管理口径-2010年前）实收保费变动费用率经营贡献是机构真实盈利水平的评价指标＋实收保费手续费率＋保费收入营业税金比例变动成本率＋经营贡献率边际成本率保险保障基金比率＋＋摊回变动分保费用影响综合赔付率经营成本率＋实收保费固定费用率固定成本率＋摊回固定分保费用影响

2.2.3承保利润模型（公司分析管理口径-2010年后）经营贡献是机构真实盈利水平的评价指标直接获取成本率＋间接获取成本率获取成本率＋运营成本率经营贡献率经营成本率经营费用率＋客服成本率＋管理成本率＋直接赔付率＋间接理赔费用率综合赔付率＋间接理赔费用准备金率

2.3盈利能力评价指标在考核中的应用2007-2011年公司采用经营成本率做为考核指标，自2012年开始改为采用综合成本率/承保利润进行考核，但经营成本率仍是衡量业务质量的重要指标，主要考虑因素如下：p边际成本率：考虑了收入与支出的配比，同时考虑到新机构业务规模达成尚不足以将固定费用摊薄到相对合理水平，较能合理评价机构业务实际经营能力和水平。p经营成本率：保费收入达到一定规模，应能将固定费用摊薄到相对合理水平时，应更多关注整体经营情况，考虑对公司带来的利润贡献。p综合成本率：公司经营到保费稳定增长的时期，评价公司经营成果最终要回归到承保利润指标，要求会计报表实现盈利。

2.4综合成本率与经营成本率的关系?基本公式?日历年度成本构成：综合赔款、综合费用?综合成本率综合赔款通用已赚综合费用＋通用已赚?经营成本率综合赔款法定已赚综合费用实收保费＋?暂不考虑再保?应收率为0时，实收保费等于保费收入

2.4.1已赚保费与未到期责任准备金?已赚保费基本公式?已赚保费＝自留保费－期末未到期＋期初未到期?未到期采用通用未到期时，即为通用已赚保费?未到期采用法定未到期时，即为法定已赚保费

2.4.1已赚保费与未到期责任准备金“2号解释”-企业会计准则解释第2