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中小型私营企业内部控制存在的问题与解决方案

摘要：中小型私营企业在提供就业岗位、增加税收等方面发挥着不可替代的作用，由于近年来内外部环境愈发多变、复杂，给私营企业带来了更多的风险，通过强化内部控制，可以起到保证经济活动开展合法合规、防范运营风险、展示内控监督及控制等效用。基于此，本文对当前及未来发展趋势进行了分析，明确了中小型私营企业内部控制的重要性，剖析了中小型私营企业内部控制在建立、实施中所存在的问题，进而提出了相应的解决方案，以提升内控的有效性，辅助中小型私营企业稳定、健康地发展。

关键词：中小型私营企业；内部控制；内部控制组织架构

新经济常态下，不少中小型私营企业短期内崛起，促进了市场经济发展，内部控制是规范企业内部管理、提升经济效益、实现企业可持续发展的重要举措。从目前实际现状分析可知，部分中小型私营企业在推进内部控制时，受多个因素的影响，仍存在很多问题，导致经济效益不能及时获取，阻碍了私营企业可持续发展。因此，中小型私营企业要想增强核心竞争力，应深入研究内控建立和实施中存在的问题，有针对性地提出解决策略，充分发挥内部控制的效用，促进企业又快又好地发展。

一、中小型私营企业内部控制的重要性

中小型私营企业为了保证自身良性发展，要主动做好内部控制，认识其实施的重要性。

第一，抵御企业运营风险。现如今，中小型私营企业竞争激烈，影响市场竞争的不确定因素较多，因此企业会面临较多的风险，如果不能及时辨别和应对这些风险，则可能带来不良影响，会不同程度地影响企业的良性发展。中小型私营企业加强企业内部控制，能够主动挖掘各环节中隐藏的风险，逐一进行防范和控制，减少或杜绝风险带来的不良影响，帮助企业创造较佳的经济效益。

第二，保障资产完整、安全。中小型私营企业资产完整、安全，才能支持各项活动的开展，加强内部控制，能够使得资产从初期申报、采购、配置、使用到最终处置报废合法合规，严禁内部出现违规操作，主动掌握内部一些闲置资产，采取多元化的盘活方式，主动盘活各类资产，提升资产利用率，为中小型私营企业可持续发展夯实基础[1]。

第三，保证信息质量，维护企业信誉。确保财务报告内相关信息的完整、真实，既是投资者的要求，又是企业管理者了解过去、控制目前、预测未来的必要条件，可以维护企业信誉。中小型私营企业构建和实施内部控制，能够有效规范会计信息的采集、分类、记录和核算，客观、真实地呈现企业生产经营活动，第一时间发现和纠正各类错误，保证财务报告及相关信息的完整性、真实性。

二、中小型私营企业内部控制存在的问题

（一）内控组织架构不完善

就目前现实状况分析来看，不少中小型私营企业内控组织架构不完善，主要表现为整体架构缺少适用性、可操作性，也没有遵循岗位不相容的原则科学设置各岗位，导致内部控制各项任务、工作不能交由专业机构和人员实施，削弱了内部控制的效果，制约了私营企业的良好发展。此外，中小型私营企业内控组织架构并非一成不变的，要结合相关要求，以及内部控制建立和实施的内涵，灵活调整整个组织架构，保证其科学性、适用性，但部分企业忽视了这一问题，造成内控组织架构缺少先进性、可操作性。

（二）忽视内部控制风险的评估和应对

一些中小型私营企业在内控实施过程中，忽视了内控风险的评估和应对，无法结合自身的现实状况制定完善的内控风险评估和应对机制，难以识别各环节中隐藏的风险，没有形成完整的风险清单，不能对各类风险进行逐一分析，没有采取相应的解决和防范措施，导致内控风险不可控，制约了中小型私营企业持续健康发展。另外，一些中小型私营企业没有建立内控风险应急预案，也没有定期组织专业人员进行演练，无法强化人员风险意识和能力，难以有效把控内控风险，阻碍了中小型私营企业良性发展[2]。

（三）内部控制缺少信息化建设

当前不少中小型私营企业内控信息系统的构建、实施都面临着风险，一是内控信息系统缺少规划或规划不合理，产生信息孤岛或重复建设，使得各部门信息难以畅通，不能将相关信息反馈到各部门，制约了内控信息系统作用的发挥，导致企业经营效率低下；二是系统开发不符合内控的基本要求，授权管理不当，不能借助先进的信息技术进行有效控制，仅仅支持当前业务，没有考虑未来业务，使得系统功能较为单一，难以实现多元化功能；三是系统运行维护和安全措施不到位，不能定期对内控信息系统升级和维护，也未引进一系列先进的信息安全防护技术，导致信息泄露或毁损，使得内控信息系统不能正常运行。

（四）内控绩效考评不完善

随着中小型私营企业发展进入新阶段，为了保证内控实施到位，需要强化内控绩效考核，以激发职工开展工作的积极性、主动性，使其全身心参与到内控建设和实施中，以便于提升内控的有效性，帮助中小型私营企业规范各项经济活动、保证会计信息的真实性。但事实上，部分中小型私营企业在内部控制制度设计上投入了大量精力，却在真正执行过