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基层保险公司全面预算存在的问题与对策研究

摘要：全面预算属于现代化企业的管理创新的伟大举措，基层保险公司作为保险公司的重要分支机构，想要在金融市场占有一席之地，便需要不断提高自身竞争力，而加强预算管理显然已成为基层保险公司在未来转型发展的必然趋势。对此，从全面预算着手，不断强化对成本费用的管控，并做好对企业全部资源的合理配置，能够助力企业经济效益最大化、整体价值最大化，进一步提升基层保险公司的管理水平。

关键词：基层保险公司；全面预算；预算绩效考核联动控制

虽然全面预算管理很大程度上推动了保险公司的发展，为保险公司提高企业活力、加强企业管理、扭转盈亏、摆脱困境起到了关键作用。但是由于全面预算管理在我国发展尚未成熟，部分保险公司尤其是基层保险公司的预算管理还存在很多问题，全面预算管理无法落到实处，实际的经营效果往往与预期的管理目标存在较大差异。

一、基层保险公司全面预算管理的价值与要求

（一）基本价值

基层保险公司全面预算管理的基本价值，主要体现在以下几个方面：一是能够提升战略管理能力，通过预算模型对企业的战略目标进行演练、推盘和测算，以此来确定预算目标的可行性；二是能够有效监管和考核，提升基层保险公司经营管理的应变能力，及时将企业的运营状况反馈到决策机构，从而能够进一步加强企业动态监管；三是提升资源合理配置，通过对基层保险公司内部资源进行整合和分配，对标战略规划和预算目标，预计所需各项资源需求，从而能够实现对资源的调度、分配和共享，提高资源利用率，促进企业价值最大化；四是助力企业改革创新，坚持对标先进原则，以行业领先企业作为预算标杆，结合企业发展实况及时进行调整和规划，能够在原方案的基础上进行改革创新，更好地帮助企业完成战略目标，对于助力企业健康可持续发展有着重要的现实意义[1]。

（二）原则要求

基层保险公司全面预算管理，需要遵循战略导向性原则、效益优先原则、对标先进原则、积极稳健原则以及权责对等原则。

1.坚持战略导向性原则

坚持战略导向性原则意味着战略要落地，在基层保险企业实现战略和预算的结合。对于企业战略而言，全面预算管理显然更具反馈、调整和修正的功能，以战略为导向，对企业的资源进行整合和合理分配，能够更好地让全面预算管理适应基层保险公司战略，并依照企业实际执行情况及时对战略进行调整和优化，从而帮助企业完成战略目标。

2.坚持效益优先原则

效益优先原则是通过将公司内部的资源进行整合和合理分配，优化资源配置，以营业收益、成本费用、流动资金为管理重点，实行总量平衡，进一步提升企业的市场竞争力，助力基层保险公司经济效益最大化[2]。

3.坚持对标先进原则

遵循对标先进原则，对标管理作为企业全面预算管理的重要内容，是预算制定的标准，能够直接影响预算实施的结果，通过始终坚持对标先进原则，落实对标要求，能够不断提高预算目标的先进性，将预算管理与对标管理相结合，以保险行业的领先企业作为预算标杆去学习，从而提升企业的综合实力，能够将基层保险公司的竞争力推向新的台阶。

4.坚持积极稳健原则

积极稳健原则是指对以收定支，避免资金链断裂，加强对企业内部财务风险的控制，坚持以积极稳健的原则帮助企业规避财务风险，促进企业经济效益最大化。

5.坚持权责对等原则

权责对等原则是指通过分解预算指标，并由预算主体分权管理，在明确全面预算权责的同时，确保预算执行刚性，从而助力基层保险公司健康可持续发展。

二、基层保险公司全面预算管理存在的问题

（一）缺乏良好预算管理环境

当前，一些基层保险公司管理层对全面预算认知具有一定局限性，如此一来，不论是在组织架构的调整上，还是流程制度建设方面都难以有实质性的突破和改变，比如对于预算管控的范围，单一地认为全面预算只是对费用的管理，并未将基层保险公司的业务和财务相结合，缺乏对市场的认知和业务计划的合理设定和分解，导致企业的经营发展受限[3]。除此之外，一些企业的内部员工缺乏相应的融合认知，信息孤岛问题仍旧存在，财务管理水平低，基层保险公司内部难以形成良好的预算管理环境，不利于全面预算管理工作的开展。

（二）预算编制问题突出

现阶段基层保险公司大多缺乏科学的预算编制方法，如在编制业务成本预算时，多是以每个保险产品销售时预估的相关费用为基础，再将其折算成销售费率，包括代理手续费率、渠道拓展费率、外勤人力成本率以及业务推动费率等，再将销售费率汇总后下发给机构。而实际在进行销售费率的折算过程中，多是以经验数据为主，并参考当地市场的实际人力、物价水平等为预算参考的依据，此时，总部下发的销售费率和实际应用情况往往存在较大的出入，导致预算数据失真，会给整个公司造成较大的经济损失。

（三）預算执行纠偏不力

基层保险公司在预算执行过程中，公司自身和市场的变化常常会导致预算指标在执行过程中存在偏差，这是因为，在预算执行的过程中，企业大