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基于防风险、增价值视角的企业内部审计成果运用与审计效能提升的研究

摘要：加强内部审计成果运用和提升审计效能对企业实现高质量发展具有重要价值。本文基于对企业内部审计成果运用与审计效能提升必要性的分析，深刻探讨了防风险、增价值视角下企业内部审计成果运用面临的问题，并针对性地提出了解决措施，以期为企业开展相关工作提供参考和借鉴。

关键词：风险防范；内部审计；审计效能

在现代经济环境中，企业面临着越来越多的风险挑战和竞争压力。内部审计作为一种重要的管理工具，对于企业的风险防范和内部控制具有重要作用。然而，企业内部审计面临着审计成果运用与风险防范衔接度低、缺乏运用保障机制等问题，导致审计效能较低。本研究旨在探讨企业如何加强内部审计成果运用和提升审计效能，以加强风险防范和增加企业价值。

一、企业内部审计成果运用与审计效能提升的必要性

首先，企业内部审计成果可以帮助企业及时发现和解决问题。通过对企业内部的各项经营活动进行审计，可以发现潜在的风险和问题，及时采取措施进行纠正和改进，避免问题进一步扩大化。例如，审计可以揭示出企业内部的腐败现象或违规行为，及时制定相应的防范措施，维护企业的声誉和形象。

其次，企业内部审计成果的运用可以提高企业的内部控制效能。内部控制是企业管理中的一个重要环节，对于预防和控制风险具有重要作用。审计可以评估和改善企业的内部控制体系，提高内部控制的效能和有效性[1]。通过审计的过程，可以发现内部控制的不足和漏洞，并及时采取相应的措施加以改进，从而提高企业的运营效率和效益。

再次，企业内部审计成果的运用也可以提高企业的决策能力和风险管理能力。审计可以对企业的经营活动进行全面的评估和分析，为企业决策提供重要的依据和参考。通过审计的结果，可以发现企业经营过程中的问题和隐患，及时采取措施进行调整和改进，降低风险并提高企业的竞争力。

最后，企业内部审计成果的运用还可以提高企业的合规性。在现代企业管理中，合规性是一个非常重要的问题[2]。审计可以评估企业是否符合相关的法律法规和政策要求，发现企业存在的违规行为，并提供相应的建议和改进方案，以保证企业的合法经营和可持续发展。

二、防风险、增价值视角下企业内部审计成果运用面临的问题

（一）内部审计与风险防范衔接度较低

第一，内部审计与风险防范的目标和职责之间存在不一致性。内部审计的目标是评估企业的内部控制体系、风险管理和运营绩效等方面的情况，为企业提供建议和改进措施。而风险防范的目标则是识别、评估和管理企业的各类风险，以保障企业的利益和可持续发展。由于审计与风险防范的目标不一致，导致内部审计成果在风险防范过程中的应用受限。

第二，内部审计与风险防范的方法和工具存在差异。内部审计主要采用的是定性和定量的方法，通过抽样、检查和分析等手段来评估企业的内部控制和运营绩效。而风险防范则需要采用更加系统和综合的方法，包括风险识别和评估、风险管理和控制、风险应对等方面[3]。由于审计方法和工具的不同，导致内部审计成果在风险防范中无法充分发挥作用。

第三，內部审计与风险防范的周期和频率不一致。内部审计通常是按照一定的周期进行的，例如每年一次或每季度一次。而风险防范则需要进行持续和实时的监测和管理。由于审计和风险防范的周期和频率不一致，造成内部审计成果往往无法及时应用于风险防范中的问题，增加了企业在风险管理方面的风险。

第四，内部审计与风险防范的沟通和协作不够紧密。内部审计与风险防范的沟通和协作是保障内部审计成果运用的关键。然而，在实际运作中，内部审计部门和风险管理部门之间的沟通和协作存在障碍。审计部门往往缺乏对风险管理的深入了解，难以提供具体和有效的建议；而风险管理部门则对审计成果缺乏充分的重视，难以有效运用。

（二）对内部审计结果重视程度不足

第一，企业高层对内部审计的重视程度不足。企业内部审计的成果对于风险的预警和管理是至关重要的，可以帮助企业识别和应对潜在风险，提高企业的经营效率和竞争力[4]。不过，一些企业高层未能充分认识到内部审计的重要性，往往将其视为一项例行公事，缺乏对内部审计结果的实质性重视，使企业不能有效地利用和运用审计成果。

第二，企业内部审计部门的专业性和独立性不足。企业内部审计部门在开展审计工作时，应该保持独立性和专业性，以确保审计结果的可信度和权威性。但是，一些企业内部审计部门存在人员缺乏专业知识和技能、独立性受到干扰的问题，审计结果的质量无法得到保证。

第三，企业文化和治理环境不利于内部审计成果的运用。一些企业存在以利益至上、短期行为为导向的文化和治理环境，导致内部审计成果往往无法得到充分的重视和应用。在这样的文化和环境下，企业高层更关注眼前的利益和短期目标，对于内部审计成果的长远价值和意义缺乏认识[5]。这使得内部审计成果无法对企业的决策和管理产生影响，降低了企业管理者对