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CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及

答案1126-48

1.关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：

A.包含一个以上的对象或主题

B.可以从一般问题到特殊问题

C.避免采用诱导式询问

D.不一定要遵循事先制定的提问顺序

【答案】A

【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受

询问人，不利于回答问题。

2.根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责

任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。

审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样

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的方法中最合适的是：

A.停—走抽样

B.发现抽样

C.属性抽样

D.变量抽样

【正确答案】B

【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止

抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，

在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属

性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发

现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。

3.以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？

A.子虚乌有资产的销售或让予。

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B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。

C.对交易进行不当的估价。

D.收受贿赂或回扣。

【正确答案】D

【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。A不正确。

从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。

B不正确。支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的

舞弊。

C不正确。故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。

D正确。收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。

4.内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存

在问题，财务部门对很多供应商重复付款。在出点会上，财

务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并

在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。面对上

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述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？

A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事

B.在三个月后实施跟踪活动

C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活

动

D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否

采取跟踪行动

【正确答案】C

【答案解析】本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效

方法。内部审计活动应该监督纠正措施的执行情况，并在得

到管理层反馈意见后的适当时期内，内部审计师就可以计划

跟踪活动了。

5.下面哪一项是首席审计执行官将任务分配给审计人员的

最佳方式？

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Ⅰ.对审计预期结果准确估计，与审计人员讨论可能的方法，

并就采纳的方法达成一致意见。

Ⅱ.以通用的术语分配任务，让审计人员自己形成审计预期结

果和方法，然后审查并评论审计人员作出的决定。

Ⅲ.让审计人员设法在规定时间内完成任务，与审计人员讨论

可能采取的审计方法，并尽力明确任务。

Ⅳ.以书面形式对结果加以预计并详细说明方法。

A.只有Ⅰ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.只有Ⅱ

D.Ⅱ和Ⅳ

【正确答案】A

【答案解析】本题考查的知识点是协调审计人员的工作分配。

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首席审计执行官应当对审计预期结果做到事先心中有数，并

告诉审计人员。然后在审计方法上与审计人员沟通达到一致，

这样预期结果就能基本达到。所以这是最佳的方式。

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