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2025年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。
A、从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记
C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记
D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记
2、下列各项中，不属于增值税一般纳税人申报享受即征即退政策时，应附送资料的是（）。
A、增值税专用发票
B、税务机关要求的证明材料
C、企业财务报表
D、企业税务登记证
3、某企业2023年度应纳税所得额为300万元，根据企业所得税法规定，该企业适用的企业所得税税率为多少？
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
4、某居民个人取得工资薪金所得30000元，专项扣除6000元，专项附加扣除1000元，依法确定的其他扣除5000元。该个人应缴纳个人所得税多少？
A.2100元
B.1800元
C.3000元
D.2400元
5、题干：根据《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的税前扣除项目？
A、工资、薪金支出
B、公益性捐赠支出
C、职工福利费支出
D、违反法律法规的罚款
6、题干：某企业2021年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为10万元，利润总额为200万元。该企业2021年度应缴纳的企业所得税税率为多少？
A、25%
B、15%
C、20%
D、10%
7、下列关于增值税税率的说法中，正确的是：
A、增值税的基本税率为17%
B、增值税的低税率一般为11%
C、增值税的简易计税方法适用的税率为3%
D、增值税的小规模纳税人适用的税率为6%
8、某企业2019年度增值税销售额为2000万元，销售不动产收入为300万元，购买原材料支出为1000万元，支付水电费等可抵扣进项税额为50万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，则该企业2019年度应纳增值税额为：
A、203.5万元
B、263.5万元
C、281.5万元
D、298.5万元
9、某企业2023年度会计利润为500万元，当年发生的广告费和业务宣传费为50万元，业务招待费为10万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%。根据《企业所得税法》的规定，该企业2023年度应纳税所得额为：
A.440万元
B.470万元
C.510万元
D.530万元
11、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
13、某企业2022年度会计利润为200万元，其中包含业务招待费10万元，广告费20万元，业务宣传费15万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法的规定，以下关于该企业当年税前扣除的说法正确的是：
A.业务招待费和广告费可以全额扣除
B.业务招待费和广告费可以按照规定的比例扣除
C.业务招待费和广告费不得扣除
D.业务招待费和广告费可以全额扣除，但业务宣传费不得扣除
15、根据现行增值税政策，下列哪项服务适用6%的税率？
A.交通运输服务
B.建筑服务
C.不动产租赁服务
D.金融服务
17、某企业2022年度会计利润为500万元，其中广告费用80万元，业务招待费用20万元。根据税法规定，该企业当年准予税前扣除的广告费用和业务招待费用分别为：
A.80万元，20万元
B.60万元，15万元
C.50万元，10万元
D.40万元，5万元
19、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
21、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是？
A、某电信公司提供基础电信服务和增值电信服务
B、某酒店提供住宿服务并附带提供餐饮服务
C、某汽车修理厂提供车辆维修与保养服务
D、某银行提供存款利息收入
23、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业应纳税所得额计算中不得扣除的项目是（）。
A.企业实际发生的合理的工资薪金支出
B.企业发生的合理的职工福利费支出
C.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
D.企业发生的损失
25、根据《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的收入总额？
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、转让财产收入
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