《涉税服务实务》税务师考试试题及解答参考.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所的经营范围？

A、提供税务咨询服务

B、代理企业税务登记、变更登记、注销登记

C、代理企业开具增值税专用发票

D、代理企业编制财务会计报告

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：

A、企业设立税务登记后，税务机关不再对其进行管理

B、税务登记证是企业享受税收优惠的必要条件

C、企业发生税务登记事项变更的，应当在变更之日起15日内向原税务机关申报办理变更税务登记

D、企业税务登记证遗失的，应当在遗失之日起30日内向原税务机关申请补办

3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项业务不属于增值税免税范围？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

D.企业间提供的贷款服务

4、关于企业所得税税前扣除项目的规定，以下表述错误的是：

A.企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。

B.与取得收入无关的其他支出可以全额扣除。

C.企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月取得不含税销售额为100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为15万元。该企业6月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.8.5

B.10

C.5

D.7.5

6、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2022年10月取得销售收入50万元，当月购进货物取得增值税普通发票注明的税额为5万元。该个体工商户10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.5.25

B.3.75

C.1.25

D.2.5

7、税务师在为客户进行增值税纳税申报时，下列哪项不属于增值税纳税申报的主要内容？

A、增值税纳税申报表及其附列资料

B、增值税专用发票明细表

C、企业所得税纳税申报表

D、进项税额抵扣凭证

8、下列关于增值税简易计税方法的表述，正确的是：

A、简易计税方法仅适用于小规模纳税人

B、简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人

C、简易计税方法仅适用于小规模纳税人从事特定应税行为

D、简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人，但不得同时适用

9、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务顾问服务的范畴？（）

A.纳税人税务筹划

B.纳税人税务审计

C.纳税人税务咨询

D.纳税人税务申报

11、在涉税服务实务中，关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是：

A.增值税专用发票可以由任何纳税人自行开具

B.一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具

C.增值税专用发票只能用于销售货物，不能用于提供劳务

D.增值税专用发票的填写内容包括购买方和销售方的名称、地址、电话等

13、【题目】某企业2023年1月取得应税所得为200万元，当月发生的业务招待费为5万元，业务招待费扣除限额为多少万元？（假设不考虑其他因素）

A.3万元

B.4万元

C.2万元

D.1万元

15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法中，正确的是：

A.纳税人应当自行申报纳税，也可以委托他人代为申报

B.纳税人可以通过税务机关指定的电子方式申报纳税

C.纳税人应当在规定的纳税期内向税务机关报送纳税申报表

D.以上都是

17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的规定中，错误的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在工商行政管理机关办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

C.从事生产、经营的纳税人，未办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照

D.从事生产、经营的纳税人，未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，由税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

19、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中含利息收入50万元，国债利息收入20万元，境内投资收益60万元，境外投资收益80万元，营业外支出中包括捐赠支出30万元。根据我国企业所得税法，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A.1020

B.990

C.950

D.900

二、多项选