2024年税务师考试税法二模拟试题.docx

税务师考试《税法二》模拟试題(2)

1、初A居民企业通过投资，拥有B上市企业15%股权。3月，B企业增发一般股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已所有收到并存入银行。6月B企业将股本溢价形成的资本公积金所有转增股本，下列有关A居民企业有关投资业务的阐明，对的的是()

A.A居民企业应确认股息收人225万元

B.A居民企业应确认紅利收入225万元

C.A居民企业应增長该项投资的计税基础225万元

D.A居民企业转让股权時不得扣除转增股本增長的225万元

答案：D

2、根据企业所得税有关规定，下列确认销售收入实現的条件，錯误的是()。

A.收入的金额可以可靠地计量

B.有关的经济利益很也許流入企业

C.已发生或将发生的销售方的成本可以可靠地核算

D.销售协议巳签订并将商品所有权有关的重要风险和酬劳转移給购货方

答案：B

3、某居民企业获得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金合计5000万元;3月投资100万元购置B企业A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分紅2万元;获得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率為25%)

A.450

B.455

C.455.50

D.456.25

答案：C

4、符合条件的非营利组织获得下列收入，免征企业所得税的是()。

A.从事营利活动获得的收入

B.因政府购置服务而获得的收入

C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

D.按照县级民政部门规定收取的会费收入

答案：C

5、某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另為职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。企业申报所得税時就上述费用应调增应税所得额()万元。

A.7

B.9

C.12

D.22

答案：B

6、1月1曰某有限责任企业向银行借款28OO万元，期限1年;同步企业接受张某投资，约定张某于4月1曰和7月1曰各投入400万元;张某仅于10月1曰投入600万元。同步银行贷款年利率為7%。该企业企业所得税前可以扣除的利息费用為()万元。

A.171.5

B.178.5

C.175

D.196

答案：A

7、下列說法符合企业所得税有关公益性捐赠支出有关规定的是()。

A.企业通过县级人民政府捐赠住房作為廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出

B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申請扣除资格

C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据

D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格

答案：A

8、某商贸企业以经营租赁方式租入临街门面，租期。3月企业对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。有关装修费用的税务处理，下列說法对的的是()。

A.改建费用应作為長期待摊费用处理

B.改建费用应从1月进行摊销

C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

D.改建费用应在3年的期限内摊销

答案：A

9、下列有关资产损失税前扣除管理的說法中，錯误的是()。

A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

B.企业无法精确鉴别与否属于清单申报時，可以采用专題申报的方式申报扣除

C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法规定并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

D.专題申报的资产损失不能在规定期限内报送有关资料的，经企业核算可以延期申报

答案：D

10、8月甲企业以吸取方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并時乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最長期限的国债利率為4.5%。由甲企业弥补的乙企业的亏损额為()万元。

A.3.15

B.49.50

C.58.50

D.70.00

答案：C

11、甲居民企业(经认定為高新技术企业)从境外获得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款為20万元，因客观原因无法进行核算。后经企业申請，税务机关核准采用简易措施计算境外所得税抵免限额。该抵免限额為()万元。

A.12.5

B.15

C.20

D.25

答案：A

12、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其经营业务进行检査時发現食品销售收人為50万元、转让国债收入4万元、国债利息