《财务管理能力评价规范》.pdf

ICS03.100.20

CCSA02

团体标准

T/CCAAXXXX—2024

财务管理能力评价规范

Specificationforfinancialmanagementcapabilityevaluation

（征求意见稿）

2024-XX-XX发布2024-XX-XX实施

中国认证认可协会发布

财务管理能力评价规范

1范围

本文件规定了对组织财务管理能力进行定量评价的要求。

本文件适用于组织内部和外部（包括第三方机构）对其财务管理能力进行分级评价。

2规范性引用文件

下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件,仅注日期的版本适用于本文

件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。

GB/T4754国民经济行业分类

3术语和定义

3.1财务管理能力financialmanagementcapacity

协调、控制组织财务管理循环过程，整合完整的财务管理工作体系的能力，通常从组织、人员以及

绩效水平等方面来评价。

4评价指标的要求

4.1组织的能力

4.1.1财务体系

4.1.1.1组织机构

组织应明确最高管理层中分管财务工作的人员，建立与组织发展相适宜的财务管理部门，明确其职

责、权限，确保其职责、管理能力和服务能力的适宜性，应：

a）根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；

不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。；

b）建立财务人员目标责任制度，每年对财务人员工作绩效进行评审；

c）有计划进行工作岗位轮换；

d）合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年接受财务相关培训。

4.1.1.2管理制度

组织应建立资金管理、会计管理、预算管理、成本管理、综合管理等财务管理制度，并应定期评审

制度的适宜性，确保财务管理制度及时更新。

4.1.1.3数字化能力

组织应通过数字技术和信息系统，实现财务数据的自动化处理和管理。

1

4.1.1.4办公环境和条件

财务办公环境和条件应兼具保密性和安全性。

4.1.2数据与报告

4.1.2.1财务数据

财务管理部门提供的会计信息应真实可靠、内容完整，且具备相关性、可理解性、可比性、实质重

于形式、重要性、谨慎性和及时性等。

4.1.2.2财务报告

财务会计报告应当根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，并符合会计法和国家统一的会计

制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定。做到数字真实、计算准确、内容完整、

说明清楚。

4.1.3治理与内控

4.1.3.1治理与内控

组织应制定有效的财务治理与内控机制：

a）应具有有效的财务定期审查制度，实施内部稽核，定期对会计凭证、总账、报表，财产物资、

会计档案等进行稽查；

b）不相容职务应相分离；

c）财务人员工作调动或者离职，相关工作与保管的资料应办理交接手续；

d）应建立有效的财务风险识别机制，制定预算并监督预算执行情况。

4.1.3.2合规程度

组织应确保财务活动的合规性。

4.1.4财务流程

组织应建立合规、简洁、高效的财务流程并有效执行。

4.2人员的能力

4.2.1专业技术能力

4.2.1.1财务技术能力

财务人员应积极参与能够提升自身专业水平和技术能力的培训、考试，并获取能够证明自身技术能

力的相关证书。组织应具有一定数量的持有相关技术能力证书的财务人员。

注：证明财务技术