信息系统内部控制和其审计.pptxVIP

第十三章信息系统内部控制及其审计第1页

第一节计算机会计信息系统特点及对内部审计影响（一）计算机会计系统特点1.会计信息处理电算化2.会计信息存放电磁化3.会计信息处理与存放集中化4.内部控制程序化第2页

（二）计算机会计信息系统对传统内部审计影响1.内部控制发生了重大影响2.审计线索发生了重大改变3.差错原因发生了重大改变4.审计方法发生了重大改变第3页

第二节计算机会计信息系统内部控制（一）与手工会计系统相比，计算机会计信息系统内部控制特点1.内部控制办法与方式改变了2.内部控制制度有了新内容3.内部控制重点发生了转移第4页

（二）计算机会计信息系统内部控制主要内容A.普通控制：1.组织控制2.操作控制3.系统安全控制4.系统开发控制5.系统维护控制第5页

B.应用控制1.输入控制2.处理控制3.输出控制第6页

（三）计算机会计信息系统内部控制存在问题1.数据安全性差2.差错重复性和严重性3.管理和监督有效性第7页

（四）计算机会计信息系统内部控制加强和完善1.强化风险意识2.完善法规、准则制度规范3.加强和使用相关审批、评审和验收等监督机制4.人员控制第8页

第三节计算机会计信息系统内部控制审计（一）信息系统审计含义及目标1.信息系统审计，是指由组织内部审计机构及人员对信息系统及其相关信息技术内部控制和流程开展一系列综合检验、评价与汇报活动。