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税务会计

一、单项选择题(16分)

1．增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及“应交税费—应交增值税”中()专栏。

A．进项税额B．进项税额转出Ｃ．销项税额D．转出多交增值税

2．增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是()。

Ａ．应交税费——未交增值税B．应交税费——应交增值税

Ｃ．应交税费——应交增值税(销项税额)D．应交税费——应交增值税(已交税金)

3．增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及退补增值税时，运用到的过渡性专门账

户是()。

Ａ．应交税费——应交增值税B．应交税费——未交增值税

Ｃ．以前年度损益调整D．应交税费——增值税检查调整

4．下列表述，不正确的是()。

Ａ．“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税

B．“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税

C．“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税

D．“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税

5．下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专

用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的是

()。

Ａ．厂办公室购办公用品B．供销科外购低值易耗品

C．外购食用油发给每个职工D．运输队汽车发生修理

6．某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价为元，按税法规定计提营业税金的

会计分录是()。

Ａ．借：营业外支出500000

贷：应交税费—应交营业税500000

B．借：营业税金及附加500000

贷：应交税费—应交营业税500000

C．借：其他业务支出500000

贷：应交税费—应交营业税500000

D．借：固定资产清理500000

贷：应交税费—应交营业税500000

7．一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（）

Ａ．17%Ｂ．13%Ｃ．6%Ｄ．4%

8．我国目前实行的增值税采用的类型（）

Ａ．消费型增值税Ｂ．收入型增值税Ｃ．生产型增值税Ｄ．积累型增值税

9．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）

Ａ．扣除折扣额的销售额Ｂ．不扣除折扣额的销售额

Ｃ．折扣额Ｄ．加上折扣额的销售额

10、某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明

税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税

款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2002年

4月应纳增值税为（）

Ａ．10.2万元Ｂ．6.8万元Ｃ．8.5万元Ｄ．1.7万元

11．甲方将货物委托乙方代销，甲方销售实现的日期确定为（）

Ａ．发出货物的当天Ｂ．乙方汇回货款的当天

Ｃ．收到代销清单的当天Ｄ．甲乙双方签订委托代销合同的当天

12．下列经营业务中应征