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项目二增值税会计业务操作
任务一增值税纳税人和征税范围的确定
一、判断题
1．在实际工作中，凡是属于生产资料转移价值的因素，都应该作为扣除项目，从商品
总价值中扣除。（）
2．我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和
个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（）
3．“生产型增值税”与“消费型增值税”的区别在于是否允许企业购入固定资产所含税
金进行抵扣。（）
4．纳税人出口货物，税率为零，因此一般纳税人的税率有两档，即基本税率和零税率。
（）
5．年不含税销售额在50万元以下，从事货物生产的纳税人，只能被认定为小规模纳税
人。（）
6．增值税是价外税，消费税是价内税。（）
7．凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个
人，都是增值税的纳税义务人。（）
8．小规模纳税人实行简易方法征收增值税，一般不使用增值税专用发票。（）
9．个体工商户不得办理一般纳税人资格认定。（）
10．商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人
的可能。（）
11．免征增值税的农业产品按照买价的13％的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（）
12．增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳
税人不得领购使用。（）
13．小规模纳税人一律按照销售额3%的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。（）
14．一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。（）
15．小规模纳税人如符合规定条件，需开具专用发票的，可由当地税务机关代开增值税
专用发票。（）
二、单项选择题
1．生产型增值税的特点是：（）。
Ａ．将当期购入固定资产价款一次性全部扣除
Ｂ．不允许扣除任何外购固定资产的价款
Ｃ．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分
Ｄ．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
2．我国现行的增值税采用（）。
Ａ．价内税Ｂ．价外税
Ｃ．定额税Ｄ．累进税
3．下列货物适用17％税率的是：（）。
Ａ．生产销售啤酒Ｂ．生产销售煤炭
Ｃ．生产销售石油液化气Ｄ．生产销售暖气
4．我国对购进农产品的增值税扣除率为（）。
1
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Ａ．7％Ｂ．10％Ｃ．13％Ｄ．17％
5．下列货物目前允许按13％抵扣进项税额的有：（）。
Ａ．购进免税农产品Ｂ．购进废旧物资
Ｃ．购进固定资产Ｄ．购进原材料支付运输费用
6．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是：（）。
Ａ．销售农业机械B．销售煤炭
Ｃ．销售日用百货
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