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增值税练习题及答案

一、单项选择题

1.增值税的计税基础是（）

A.销售收入

B.销售成本

C.增值额

D.利润总额

2.增值税一般纳税人的税率是（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值税小规模纳税人的征收率是（）

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

4.增值税的纳税义务发生时间是（）

A.货物发出的当天

B.收到货款的当天

C.合同约定的收款日期

D.货物交付的当天

5.增值税的纳税期限一般为（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、多项选择题

1.下列哪些项目可以抵扣进项税额（）

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买办公用品

D.购买自用车辆

2.增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）

A.出口退税

B.进项税额抵扣

C.减税

D.免税

3.增值税的征收范围包括（）

A.销售货物

B.提供劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

三、判断题

1.增值税的纳税义务人是销售方。（）

2.增值税的计税基础是销售收入。（）

3.增值税小规模纳税人可以享受出口退税。（）

4.增值税的纳税期限是每月。（）

5.增值税的进项税额可以全额抵扣。（）

四、计算题

1.某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购

进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增

值税额。

2.某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，

假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的

增值税额。

五、简答题

1.请简述增值税的基本原理。

2.请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。

答案：

一、单项选择题

1.C

2.D

3.A

4.D

5.A

二、多项选择题

1.ABC

2.ABC

3.ABCD

三、判断题

1.正确

2.错误

3.错误

4.正确

5.错误

四、计算题

1.应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元

2.应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元

五、简答题

1.增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程

中的增值部分。增值税的纳税义务人是销售方，其纳税义务发生于销

售环节，税率一般分为基本税率和征收率两种，基本税率适用于一般

纳税人，征收率适用于小规模纳税人。

2.“价外税”是指税款不包含在商品或劳务的售价中，而是由消费者

在购买时额外支付的税款；“价内税”则是指税款包含在商品或劳务

的售价中，消费者在购买时支付的价款已经包含了税款。增值税是一

种价外税。