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医院内部审计制度范文

为进一步规范医院内部审计工作，建立健全医院内部审计制度，完善内部监

督制约机制，根据《审计署内部审计工作规定》和《卫生系统内部审计工作规

定》，结合我院实际，特制定本制度。

一、内部审计工作具有独立行使内部审计监督的职权，独立监督和评价我院

所属财务收支经济活动的真实、合法、收益的行为，以促进加强经济管理和实现

医院目标。

二、内部审计人员在医院院长的直接领导下独立开展内部审计，对院长负

责，并报告工作。

三、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人

员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

四、内部审计监督的主要内容

(一)财务预算的执行和财务决算。

(二)财务收支及有关的经济活动。

(三)零星修缮项目的预(概)算、决算。

(四)国有资产购置、使用和管理。

(五)医院内部经济效益评价。

(六)经济合同的签订和执行。

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(七)内部控制制度的建立健全。

(八)院领导及上级主管部门交办的审计事项。

五、内部审计监督的主要权限

(一)要求医院有关科室按时报送预算、决算、报表和有关文件、资料等。

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(二)____会计报表、凭证、账簿。

(三)参加与经济事项有关的会议。

(四)对严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，经院长同意作出临时制止

决定。

(五)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可采取

必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

(六)根据审计结果，提出改进意见，提高经济效益的建议和纠正、处理违反

财经法规行为的意见。

(七)参与制订有关的规章制度，起草内部审计规章制度。

六、内部审计工作的主要程序

(一)根据上级主管部门的部署和要求，结合医院实际，制定年度审计工作计

划。

(二)对审计事项实施____核对中发现的一般问题，可随时向有关部门和人员

提出意见或建议，如发现重大问题，

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应及时向院长汇报。

(三)审计终结，写出审计报告计送院长审批。

(四)审计结束后，按照有关规定建立和管理审计档案。

医院内部审计制度范文（二）

摘要。随着中国____市场经济体制的建立，中国医疗服务的市场化程度越来

越高，医院之间的竞争日益激烈。医院作为参与医疗市场运作的经济实体，传统

的内部牵制、互相制约的制度已不能适应医院财务管理的要求，建立和完善医院

的内部会计控制制度，健全医院财务管理的功能，是我们当前必须研究的课题。

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关键词：医院;内部控制;管理

医院内部控制，即医院内部的管理控制系统，是指医院为了保证业务活动的

有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，提高会计信息质

量，确保相关规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程

序。完善医院内部控制制度能够有效地控制和防范经营风险，促进医院资产安全

和完整，以实现其发展战略，提高医院可持续发展能力。然而当今传统的内部牵

制、互相制约的制度已经不能适应医院财务管理的现实要求，亟待改进。

一、中国医院内部控制现状

1.管理者认识不足，内控环境松懈。受多年计划经济体制的影响，目前大多

数医疗单位仍处于传统的经验型管理，习惯于行政指挥，轻视内部控制，重医疗

技术建设轻财务经营管理的现象普遍存在，加之医院的经济体制存在着类似企业

投资主体(国家投资者)缺位的现象，使得经营者并没真正从受托责任角度履行职

责，经济管理意识不强，医院经济效益好坏无关痛痒，完善内部控制环境方面没

能引起足够的重视。

2.缺少监督评价机制。____年____部发布《医疗机构财务会计内部控制规

定》对全国医疗单位的内部会计控制工作进行统一指导和规范，并要求各医疗单

位根据____部的《规定》，结合实际工作制定本单位的内部会计控制制度。大部

分医院才开始根据____部的指导性规定，逐步建立本单位的内部控制制度，但这

些制度缺乏统一规范的考评标准和体系、检查