海尔公司的个人所得税纳税筹划研究.pdf

目录

一、个人所得税纳税筹划概述2

（一）个人所得税相关内容2

1、个人所得税的概念2

2、个人所得税的发展历程2

3、个人所得税的特点2

3.1实行分类征收2

3.2超额累进税率与比例税率相结合，内外有别的费用扣除方法2

3.3计算简便2

3.4费用扣除从宽从简原则2

3.5源泉扣缴和个人申报相结合3

（二）纳税筹划的概述3

1、纳税筹划的概念3

2、纳税筹划的发展历程3

3、纳税筹划的相关原则3

3.1事前筹划原则3

3.2合法性原则3

3.3目标性原则3

3.4时效性原则3

二、海尔公司职工组织结构与薪金制度3

（一）公司背景介绍3

（二）海尔公司职工组织结构与薪金制度4

1、职工组织结构4

2、公司薪金制度4

三、海尔公司个人所得税纳税筹划涉及内容及方法4

（一）个人所得税纳税筹划内容4

（二）个人所得税筹划方法5

1、针对基本工资的纳税筹划5

1.1均衡基本工资的分配5

1.2利用职工福利待遇，控制货币性收入5

1.3利用税收优惠政策降低名义工资6

2、针对奖金的纳税筹划7

四、海尔公司个人所得税纳税筹划存在的问题8

（一）个税纳税筹划普遍率低8

（二）选择个税纳税筹划方案时忽略成本原则8

（三）负责个税筹划的人员水平导致纳税失败8

五、提升海尔公司个人所得税筹划的对策建议8

（一）加强员工关于个税纳税筹划的知识8

（二）重视成本原则9

（三）对筹划管理人才的培养进行强化9

六、结束语9

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参考文献：9

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海尔公司的个人所得税纳税筹划研究

财务会计教育专业

摘要：随着企业财务管理的日益规范，税收筹划越来越受到企业的关注。与此同时，经济水平的日

益发展，直接提高了国民的经济收入，个人所得税的缴纳也伴随着收入的增长呈上升趋势，所以个

人所得税的纳税筹划变得十分重要。现在关于工薪税收筹划的首要问题是如何保护自身利益，以达

到减轻税收负担的作用。但是做到这一点必须要遵守相应法律法规，否则只是徒劳。本篇论文从海

尔公司的生产经营的情况为基础，就海尔公司的个人所得税为切入点，对个人所得税中的工资、薪

金所得进行分析，结合具体案例探索有效的税收筹划方法，并针对纳税筹划中遇到的问题，提出具

体策略。

关键词：案例分析；个人所得税；纳税筹划；海尔公司

一、个人所得税纳税筹划概述

（一）个人所得税相关内容

1、个人所得税的概念

个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

2、个人所得税的发展历程

个人所得税最早出现在十八世纪的英国，，当时的统治者作为以“劫富济贫”而设

置的这一个税种。在我国最早涉及到个税是在中华民国时期，但真正完善个税制度是在

1980年，通过《中华人民共和国个人所得税法》，将其列入征税体系，于次年开征。由

于当时我国普通公民收入只有几十元，所以个税主要针对在我国取得收入的外国人。此

后，国民经济在日益发展，收入水平得到很大的改善，国家相关机构也针对国民经济的

发展对涉及到个人所得税相关的法律法规进行多次适应性的修改，使得相关规定符合我

国国情，进而造福于国家与人民。

3、个人所得税的特点

3.1实行分类征收

我国目前所使用的是分类所得税制，它的核心思想是根据个人所得的不同的来源，

区别使用相应的计算方法，所适用税率和费用扣除规定，其优点是将不同来源的所得实

行差别对待，可以方便的采用源泉扣缴的办法，对税源进行控制，防止逃税、漏税，利

于征收。

3.2超额累进税率与比例税率相结合，内外有别的费用扣除方法

超额累进税率，是应纳税所得额超出累计数额，就要进入上一档税率，所得额越高

适应的税率越高。对工资、薪金所得采用的，是超过一定的额度就进入上一税率范围，

体现出收入分配的公平性。而比例税率计算相对于简便一点，得出的应纳税额是由应纳

税所得额乘以适用税率而来的，主要用于稿酬、劳动报酬等。

3.3