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押题宝典税务师之税法一通关题库(附带答案)

单选题（共40题）

1、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格100万

元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万

元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白酒生产环节消费税税率为20%＋

0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】A

2、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万

元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油

25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中

加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为

（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】C

3、某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无

偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销

售单价3000元/吨）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840

【答案】B

4、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企

业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业

务：

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82

【答案】B

5、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。

A.耕地占用税

B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税

C.按国家统一规定缴纳的过户手续费

D.为取得土地使用权支付的地价款

【答案】A

6、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.每吨

C.超标分贝

D.每立方米

【答案】D

7、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

【答案】C

8、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排

气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发

票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s

店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代

收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税

率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93

【答案】D

9、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300

吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且

同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格

2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨

不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤

酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】B

10、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月

底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9

月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣

200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵

扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发

票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月

可申请退还的增值税进项税额是（）万元。

A.38.4