施工阶段工程造价全过程跟踪审计方案.docVIP

跟踪审计实施方案

一 、工作职责：

在完成招标工作、合同签订后，正式进入开工建设阶段时负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计

二、现场跟踪的方式：

现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：

我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：

第一、跟踪审计人员及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于2人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；

第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；

第三、参加本工程有关造价管理的会议；

第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。

三、主要工作要点

1、建立项目前期工作资料库，审核建设项目现场成本管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

2、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时进行拍照或摄像，及时办理确认手续并存档。。

3、根据集团公司成本过程控制管理规定，控制、优化工程变更。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。

4、参与成本控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了

才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要注意回收。③、对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，视情况确定是否索赔。②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。

(五)、对工程签证单进行计量与评估

为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估，在工程的施工过程中，深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证的现场验收签字程序，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷；对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证；评估签证对工程造价的影响。审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中；做好原始资料的积累，为正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。

(六)、参与重大材料采购价格审核，对材料、设备市场价审核，对项目中特殊设备市场价进行征询。

(七)、工程结算审计，工程竣工后按照公司程序委托外审事务所进行结算审计并出具审核报告，组织外审工作，在规定时间内完成内部审计。