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国开电大(北京)税收理论与实务形考作业1答案--第1页
国开电大（北京）税收理论与实务形考作业1答案
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某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小
汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税
税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税(17280)元。
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从某农场收购小麦
100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣
的增值税进项税额为（2）万元。
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收购小麦100吨，农
场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进
项税额为（2）万元
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普
通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000
元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（13186.21
元）
某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，共计1000册，
由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销
售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计
税销售额为（14,000元）
目前我国增值税的税率和征税率有（16%；6%；3%；10%）
国开电大(北京)税收理论与实务形考作业1答案--第1页
国开电大(北京)税收理论与实务形考作业1答案--第2页
增值税一般纳税人适用税率不包括的是（0.13）
某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢
琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准
备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为
（21.55）万元。
增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起
（360）日内到税务机关认证。
某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗，每辆成本为300元
（材料成本占65%），材料为本月购进。每辆对外销售额为420元
（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（0元）
某电机厂用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双
方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计
算电机厂此业务应纳增值税额（0元）
某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套
98元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为
（428.16元）
某家电商场（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给用户彩电4
台，开出普通发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本
0.28万元）。该业务销项税额为（3862元）
国开电大(北京)税收理论与实务形考作业1答案--第2页
国开电大(北京)税收理论与实务形考作业1答案--第3页
某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，
每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项
产生的销项税额（1408元）
某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)
的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算
其销项税时应被核定为（3150元）
某生产企业（增值税一般纳税人），2018年7月销售化工产品取得
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