税务管理的基本原则和方法.pdfVIP

税务管理的基本原则和方法

税务管理对于国家财政的稳定与发展至关重要，它涉及税收政策制定、税

收征管、税务稽查等多方面工作。为了推进税收改革和优化税收体系，必

须严格按照税务管理的基本原则和方法进行管理。

一、税务管理的基本原则

1.合法性原则

税务管理的最基本原则是遵守法律、公正、公平，任何行为都必须在法律

的框架内进行。税务管理工作要在税法、财政法等法律规定的范围内开展，

按照法律要求积极开展税收征管等工作，妥善处理纳税人和纳税机构的各

种投诉和申诉，维护税收秩序，保证税收稳定发展。

2.公平原则

税收是国家与公民、企业之间的一种政治联系，税务管理的一个重要目标

就是确保税收制度的公平性和公正性。税务部门要全面贯彻税收公平原则，

要求各纳税人按照法律规定缴纳相应的税款，并且还要遵守纳税需要的行

政规章和办法。在税收征收的过程中，要遵守公平原则，减少歧视性征收、

拒收、乱收等不合理行为，维护纳税人合法权益。

3.便利原则

税收管理是整个社会财富管理的重要部分，税务部门应该采取一切合法措

施便利纳税人办理相关事项，优化税收缴纳机制，促进社会的经济繁荣。

要设立方便的税务服务窗口，缩短纳税人办事时间，提高效率，确保税企

之间的良好关系和社会和谐。

4.稳定原则

税收管理的另一个重要目标是稳定社会财政收入，维护经济发展的稳定性

和可持续性。税务部门应该选择最适的税收政策，合理调节税率，控制减

免优惠的范围和比例，保证国家财政收入的稳定性。

5.依法治税原则

税务管理不能单纯地依靠个人的道德和行为，必须依法治税，加强实施和

完善各种税法规章的过程。这些税法、法规对于纳税人和纳税机构都是统

一适用的，税务部门要严格执行，依法严格征收，作出合法的税务裁决。

二、税务管理的基本方法

1.征收管理

税务管理的最重要手段是征税，征收是税务管理工作中最核心的工作之一。

税务部门应做好各种税种的征收，在纳税人缴纳税款之前，要进行审查、

认定、核算等流程，确保征收质量和工作效率。同时，科学利用现代信息

技术手段，实现自动化、信息化的税务征管系统，不断提高征收的精度和

效率并简化操作流程。

2.税务稽查

税务稽查是税务部门的重要职能之一，是实现税收管理目标和目的的基本

工具之一。税务部门应该加强财务审计和税务稽查的力度，提高税务稽查

的效果，对具有可疑性的行业和企业进行深入调查，发现和打击非法逃税

行为，保障国家财政正常运行和税收公正性。

3.出台税收政策

税务部门负责制定和实施税收政策，在政府税收体制内发挥着关键作用。

税收政策的制定需要密切关注国家的经济、社会发展和财政收支状况，预

测未来的市场趋势，尽量提前预判社会热点，做出合理的税收政策选择。

4.优化缴款工作

优化缴款工作，提高缴税透明度与效率，可有效增强纳税人的自主缴纳意

识，也避免了出现经济纠纷。为解决缴款难题，税务部门可以引入微信、

支付宝等电子支付方式，或人工窗口服务，方便纳税人的缴款操作。

5.税务服务工作

税务部门应该通过设立优化的税收服务机构，创新服务手段，推动税收服

务体系先进化，提高纳税人的满意度，让纳税人享受到优质、高效的税收

服务。税务机关可以提供一对一的税务咨询和服务，及时答疑解惑，解决

纳税人的相关问题，并加强税务信息公开工作，提高纳税人信任度和满意

度。

总之，税务管理的基本原则和方法是贯穿税收工作的各环节，以严谨、公

正、公平、便利为标准，是税务部门必须客观遵从的最根本的规范。税务

部门涉及的范畴广泛，涵盖税收政策制定与执行、纳税人申报与征收、税

务稽查等诸多领域，在规范化和制度化管理的同时，也应该根据实际情况

进行创新和优化，提高税务管理、征收、缴纳等工作的质量和效率，实现

税收稳步增长，推动社会和谐稳定。