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期货公司财务管理办法

一、总则

1.目的

为加强本期货公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规、财务制度以及期货行业的相关规定，结合本公司的实际情况，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于本期货公司及所属各分支机构的财务管理工作。

3.基本原则

合法性原则：公司财务管理必须遵守国家法律法规和相关政策规定。

效益性原则：以提高公司经济效益为核心，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。

风险控制原则：通过有效的财务管理措施，防范和控制财务风险，确保公司财务安全。

二、财务管理体制

1.财务机构设置

公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，明确各岗位的职责和权限。

各分支机构应根据业务规模和管理需要，设置相应的财务岗位或配备财务人员，接受公司财务部门的垂直管理。

2.财务人员管理

财务人员应具备相应的专业知识和业务能力，遵守职业道德规范。

公司财务部门负责财务人员的招聘、培训、考核和任免等工作。

财务人员应定期参加继续教育和业务培训，不断提高自身素质。

三、预算管理

1.预算编制

公司实行全面预算管理制度。每年末，公司各部门应根据公司发展战略和下一年度的经营计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。

财务部门负责汇总各部门的预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度预算方案，报公司管理层审议批准。

在预算编制过程中，应采用零基预算、滚动预算等科学的预算编制方法，确保预算的准确性和合理性。

2.预算执行与控制

公司预算一经批准，各部门应严格执行。财务部门应建立预算执行跟踪和监控机制，定期对预算执行情况进行分析和报告。

各部门在预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定的程序提出预算调整申请，经公司管理层审批后执行。

对于预算执行偏差较大的部门，应进行深入分析，查找原因，并采取相应的措施加以纠正。

3.预算考核与评价

公司应建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门和员工的绩效考核体系。

财务部门应定期对各部门的预算执行结果进行考核和评价，根据考核结果进行奖惩，以提高预算执行的严肃性和有效性。

四、资金管理

1.资金筹集

公司的资金来源主要包括自有资金、客户保证金、银行借款等。

自有资金应通过合理的利润分配政策，逐步积累和增加。公司应按照相关规定，足额提取各项风险准备金。

客户保证金应严格按照监管要求进行管理，确保客户资金的安全。严禁挪用客户保证金。

如需进行银行借款，应根据公司的资金需求和财务状况，合理确定借款规模和期限，并按照规定的程序办理借款手续。

2.资金使用

公司资金应按照预算安排合理使用，优先保障公司正常经营和风险控制的需要。

重大资金支出项目（如固定资产购置、对外投资等）应进行可行性研究和论证，经公司管理层审议批准后实施。

公司应建立资金审批制度，明确不同金额资金支出的审批权限，确保资金使用的合规性和安全性。

3.资金结算

公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。客户保证金的存入、支取应按照规定的程序进行操作，及时办理资金划转手续。

公司与外部单位的资金结算应通过合法的银行账户进行，严禁使用现金结算大额款项。

财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保资金账实相符。

五、资产管理

1.固定资产管理

公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。

固定资产购置应按照预算和公司的相关规定进行审批，优先选择性价比高的设备。

财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入相应的成本费用科目。

固定资产的处置（如出售、报废等）应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应的处理。

2.流动资产管理

公司应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收款项、存货等。

货币资金管理应遵循安全性、流动性和效益性原则，严格执行资金管理制度。

应收款项应建立台账，及时进行催收，定期分析应收账款的账龄和回收风险，对于逾期未收回的款项应采取有效的催款措施。

公司的存货主要为交易席位等无形存货，应按照相关规定进行核算和管理。

3.无形资产管理

公司的无形资产包括软件、品牌、客户资源等。应建立无形资产管理制度，明确无形资产的评估、入账、摊销等管理规定。

无形资产应按照合理的方法进行摊销，计入相应的成本费用科目。对于具有重大价值的无形资产，应定期进行评估，确保无形资产的价值得到准确反映。

六、成本费用管理

1.成本费用的范围

公司的成本费用包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。

营业成本主要包括手续费支出、交易席位费摊销等与期货业务直接相关的成本。

管理费用包括员工薪酬、办公费、差旅费、业