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《农民专业合作社财务会计制度》分录大全--第1页
(1)收到现金。
借:库存现金
贷:银行存款
(2)支出现金。
借:银行存款
贷:库存现金
(1)提现。
借:库存现金
贷:银行存款
(2)存款。
借:银行存款
贷:库存现金
(1)合作社发各种应收及暂付款项时。
借:应收款
贷:经营收入/库存现金/银行存款
(2)收回款项时。
借:库存现金/银行存款
贷:应收款
(3)取得用暂付款购得的产品物资、劳务时。
借:产品物资
贷:应收款
(4)收到代销单位报来的代销清单时,按应支付的手续费等。
借:经营支出
贷:应收款
(5)被投资单位宣告分配现金股利或利润时。
借:应收款
贷:投资收益
(1)合作社与其成员发生应收款项和偿还应付款项时。
借:成员往来
贷:库存现金/银行存款
(2)收回应收款项和发生应付款项时。
借:库存现金/银行存款
贷:成员往来
《农民专业合作社财务会计制度》分录大全--第1页
《农民专业合作社财务会计制度》分录大全--第2页
(3)合作社为其成员提供农业生产资料购买服务,按实际支付或应付的款项。
借:成员往来
贷:库存现金/银行存款/应付款
(4)按为其成员提供农业生产资料购买而应收取的服务费。
借:成员往来
贷:经营收入
(5)收到成员给付的农业生产资料购买款项和服务费时。
借:库存现金/银行存款
贷:成员往来
(6)合作社为其成员提供农产品销售服务,收到成员交来的产品时,按合同或
协议约定的价格。
借:受托代销商品
贷:成员往来
(1)合作社购入并已验收入库的产品物资,按实际支付或应支付的价款。
借:产品物资
贷:库存现金/银行存款/成员往来/应收款
(2)合作社生产完工以及委托外单位加工完成并已验收入库的产品物资。
借:产品物资
贷:生产成本/委托加工物资
(3)产品物资销售时,按销售产品物资的实际成本。
借:经营支出
贷:产品物资
(4)产品物资领用时。
借:生产成本/在建工程/管理费用
贷:产品物资
(5)盘亏和毁损产品物资,经审核批准后,按照责任人和保险公司赔偿的金
额。
借:成员往来/应收款
贷:产品物资
(6)盘亏和毁损产品物资,经审核批准后,按责任人或保险公司赔偿金额后的
净损失。
借:其他支出
贷:产品物资
(1)发给外单位加工的物资,按委托加工物资的实际成本。
借:委托加工物资
贷:产品物资
(2)按合作社支付该项委托加工的全部费用(加工费、运杂费等)。
借:委托加工物资
贷:库存现金/银行存款
(3)加工完成验收入库的物资,按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际
成本。
《农民专业合作社财务会计制度》分录大全--第2页
《农民专业合作社财务会计制度》分录大全--第3页
借:产品物资
贷:委托加工物资
(1)发给外单位销售的商品时,按委托代销商品的实际成本。
借:委托代销商品
贷:产品物资
(2)收到代销单位报
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