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基建和修缮工程监督及竣工决算审计实施办法--第1页
XX学院
基建和修缮工程监督及竣工决算审计实施办法
为加强学院基建和修缮工程管理，强化审计监督，规范投资行为，
提高基建、修缮资金的使用效益，根据教育部《教育系统基建、修缮
工程项目审计实施办法》和省教育厅《关于进一步加强建设工程、修
缮工程项目审计的通知》、《XX省教育厅直属高校基本建设管理办法》
等有关文件精神，参照XX市人民政府办公室文件《XX市政府投资建
设工程变更和造价调整管理办法》，结合学院实际，制定本办法。
第一章基建和修缮工程监督
第一条为保证基建和维修资金合规合法使用，提高投资效益，学
院基建和修缮工程（包括装修工程，绿化卫生工程等）均应按程序并
接受学院有关部门的监督，审计处代表学院对以下环节行使监督职
能：参与基建和修缮工程的招投标；参与甲供材料的招投标及批量材
料的核价；参与工程重大变更的论证；参与隐蔽工程的验收；参与工
程竣工验收。
第二条基建和修缮工程在经过合法程序确定施工单位后，学院工
程项目管理部门应于工程开工前与施工单位签订正式施工合同，零星
修缮工程应与施工单位签订施工协议，合同签订前应征求审计处意
见。
第三条学院工程项目管理部门应于工程施工前向审计处提交施
工合同和图纸等有关资料（电子版），以便审计处备案并按规定进行
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监督。
第四条隐蔽工程应办理现场勘验手续，工程施工中的变更应以有
效的签证手续为准。基建项目变更在五万元以上的事项要有变更预
算，变更预算仅作为变更价款的参考，并按规定的审批权限签证形成
书面资料；维修项目应按合同或协议要求施工，如需变更，应按规定
程序批准，较大变更送审计部门备案。
第五条工程所需主要材料，施工单位必须按合同规定的采购方式
以及工程要求的规格、品牌、数量、质量进行采购。凡学院自行采购
的批量工程材料，应按学院规定的采供程序进行采购，审计处参与核
价及监督。
第二章基建和修缮工程审计
第六条为促进投资效益提高，有效维护学院利益，学院基建和修
缮工程（包括装修工程，绿化卫生工程等）均应按程序办事并接受审
计监督，审计处代表学院对涉及项目投资活动真实性、合法性、效益
性行使审计职能。主要包括以下内容：
1.履行审计职能，审计工程项目的成本及财务收支核算的真实
性、合法性；
2.审核工程项目竣工决算和有关监理报告的真实性、合法性。
第七条基建和修缮工程竣工决算一律实行“必审”制度，严格执
行“先审计，后结算”的规定。学院工程项目管理部门要把竣工决算
审计纳入建设工程的项目周期。未经竣工决算审计的基建和修缮工
程，不得超过合同规定应付工程价款的比例，不得批准财务结算。
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第八条本办法所称工程结算审计是指工程项目竣工验收合格后，
审计处按照国家规定的审计权限，对工程结算进行自审或委托审计，
并出具最终的审计报告或审计结论。
第九条工程竣工结算实行初审、复审和终审制度。基建、修缮工
程竣工决算及竣工资料由施工单位编制和报送，并按下列程序实施审
计。
1.学院工程项目管理部门对施工单位报送的结算资料进行初审，
初审主要
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