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人力资源成本预算管理制度

第一章总则

第一条目的

本制度旨在合理规划和安排公司人力资源管理活动的资金，规范费用使用，

确保人力资源成本（以下简称人工成本）与公司战略目标和人力资源战略规划相

一致，同时遵循公司预算制度。

第二条职责分工

人力资源部：作为人工成本预算的主要执行部门，负责制定本制度并具体

实施人工成本预算的编制、执行与调整。

预算委员会：负责审查、核准人工成本预算，并提出修正意见。

第三条适用范围

本制度适用于公司人工成本预算的编制、执行、调整、考核与激励等各个

环节。

第四条时间规定

人力资源部应按月编制人工成本预算及实际支出对比报告，每月28日前提

交下月预算，次月15日前提交上月实际与预算对比报告，经总经理审核后分送

相关部门。

第五条预算编制依据

1董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。

2．历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因

素。

第二章人工成本预算的编制

第六条人工成本项目

人力资源成本即人工成本包括但不限于工资、福利与保险、招聘、培训、

经济补偿、劳动纠纷处理、办公业务等费用项目。

费用项目费用内容构成

工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴

福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、

福利与保险费用

工伤保险等

招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金

人才测评测评费

培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费

调研专题研究会议费、协会会员费

经济补偿解除劳动合同补偿费

劳动纠纷法律咨询费

残疾人安置残疾人就业保证金

薪酬水平市场调查调研费

第七条预算编制流程

人力资源部按照预算编制流程编制人工成本预算，确保预算的合理性和准

确性。

第八条预备费

在制定预算时，人力资源部应充分考虑可能的变动因素，设置适当的预备

费以应对预算外支出。

第九条预算审批

人力资源部完成年度预算后，编制《年度预算书》并提交预算委员会审批。

第三章人工成本预算的执行与控制

第十条预算执行

1.人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照计划实施。

2.人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写《预算执行表》，按预算项

目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累

计差异额。

第十一条预算执行控制

1.预算内项目：由总经理、人力资源部经理控制，预算委员会、财务部监

督。若人工成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。

2.预算外支出：需经总经理和财务部经理核准，超过预备费部分需预算委

员会审核批准。

3.预算调整：因市场变化或其他特殊原因需调整预算时，应及时进行修

正。

第四章人工成本预算的修正

第十二条修正权限

预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。

第十三条修正程序

人力资源部提出《预算修正分析报告》，提交预算委员会审核并报董事会批

准后执行。

第五章人工成本预算的考核与激励

第十四条考核对象与目的

人工成本预算考核旨在评价各部门预算执行情况，发挥预算的约束与激励

作用，引导员工向公司战略目标努力。

第十五条考核原则

1.目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

2.激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激

励制度相配合。