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工资发放与合理避税

目录

目录

1如何能做好准备工作

2制作出规范的工资表

3及时准确地发放工资

4注意最低工资的标准

5如何计算个人所得税

6合计规避个税的技巧

7总结

2

如何能做好准备工作01

如何能做好准备工作

01

如何能做好准备工作

工资表制作与工资发放前需要做细致的准备工作，只有将准备工作做到位，才能保证工资准备、及时地发放。这些准备工作主要包括以下两个方面。

工资表制作与工资发放所需知识的学习与理解

工资表制作与工资发放所需数据的收集与汇总

工资表制作与工资发放所需知识的学习与理解

管理制度

《工资管理制度》《绩效考核管理制度》 《福利管理制度》《考核管理制度》

管理流程

更多地从接口关系及做事步骤的角度明确工作的规范性

不一定有书面的工作流程规范

法律法规

《工资支付暂行条例》《工资支付条例》

《最低工资标准》《个人所得税》

《劳动法》《劳动合同法》……

基础财务知识

非必须项，但掌握一些基础的财务知识可促进薪酬管理工作的顺利开展

工资表制作与工资发放所需数据的收集与汇总

序号

管理类别

来源岗位

形成表格

1

新进员工管理

招聘专员

《新进员工统计表》

2

离职员工管理

员工关系专员

《离职员工统计表》

3

调动员工管理

员工关系专员

《调动员工统计表》

4

转正员工管理

绩效考核专员

《转正员工统计表》

5

绩效考核管理

绩效考核专员

《绩效考核结果表》

6

工资调整管理

薪酬专员

《工资调整统计表》

7

员工考勤管理

薪酬专员

《员工考勤统计表》

8

员工社保/公积金管理

薪酬专员

《员工社保/公积金统计表》

9

员工补贴管理

薪酬专员

《员工补贴统计表》

10

员工扣款管理

薪酬专员

《员工扣款统计表》

11

其他与工资相关管理

各HR专员

相关统计表

工资表制作和工资发放前数据准备一览表

工资表制作与工资发放所需数据的收集与汇总

这些与工资相关的通常项目和常用表格，每个企业的来源不尽相同，可能存在差异。

除了前面列举的相关数据和表格外，在实践中还可能

有其他的管理项目与工资相关，薪酬专员要及时收集

与整理，与各HR团队成员紧密交流，并积累形成固定格式的统计表，以提高效率。

↓

对于人员达到一定规模的企业来说，可能会购买E-HR系统，减少人工收集整理数据的时间，提高工作效率和数据的准确性。

制作出规范的工资表02

制作出规范的工资表

02

2.1了解工资表的结构

税前工及社保/人和公资细目总额

税前工及

社保/人和公

资细目总额

公积金个司的部分

表头 表尾本信息考

表头

表尾

本信息

考

勤

员工基

表头一般包括文件名称、统计周期和打印

表头一般包括文件名称、统计周期和打印日期你三项；表尾一般包括备注、页码和工资表签批人员、日期。

五险一金的个人缴纳部分是列入税前扣款的。虽然五险一金的公司缴纳部分不对个人扣款，

但仍列入工资表中，用于人工成本总额统计。

考勤扣款也是列入税前扣款部分的。一般使用考勤扣款的汇总数，也有使用明细的，如“迟到扣

款”、“事假扣款”等。

绝大部分科目都是税前工资，在这部分主要体现工资的具体细目，一般采用“基本岗位工资+绩效工资增项-绩 效工资减项+补贴/ 津贴增项-补贴/津 贴减项+其他工资”的模式。

列固定项，用于明确员工的基本信息，一般包括“序号”、

“部门”、“姓名”等。也可根据实际情况增加，如“工卡号等。原则上，要尽量简短。

2.1了解工资表的结构

个人税后 增减项工资 实发额工资 总额

个人

税后

增减项

工资

实发额

工资

总额

其他补

充信息

除其他补充信息

除其他补充信息包括“身份证

号”“银行账号”“发薪

地”“备注”等。

对税后的增减项要特别注意，特别是

对税后的增减项要特别注意，特别是税后增项，需要查询相关税法来确定。

这一项是指实际发到员工手里的工资额。

这部分一般包括

“公司工资支出合计”“公司福利支出合计”“公司人工成本支出合计”三项、这部分体现在工资表中主要是为人工成本总额统计做准备工作。

一般是指个人所得税总数，但也可以细分为“税前总额”“扣税基数”“速算扣除数”“个人所得税额”等。

2.2工资表样式

2.3工资表各项目的计算及注意事项

工资表中的重要逻辑关系

五险一金（公司）=

五险一金（公司）=公司福利支出合计

基本工资