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浅析高速公路征收管理业务流程内部控制

【摘要】随着我国现代国民经济的不断发展和发展，高速公路的重要作用越来越重要，人们日益重视高速公路内部控制和风险管理的有效发展。在现阶段，我国大多数公路管理和商业模式都是收费的。在这种模式下，高速公路中存在许多不可预测的风险。因此，为实现高速公路的有效内部管理，有关人员通过研究高速公路的内部控制，对其风险管理进行了有效的分析。

【关键词】高速公路?内部控制?风险管理

企业内部按照其控制的目的方面的差异，主要包括财务控制与经营管理控制两种类型。高速公路的建设绝大多数是引进外资，公路建设好之后“以收还贷”。所以，加强财务内控对高速公路公司而言显得尤为重要，其不仅能够有效地改善高速公路公司的会计信息质量，而且还能够很好地加速高速公路风险防范意识，降低财务风险的发生率，规范高速公路公司的经营管理活动，提高高速公路公司的经营管理效率，从而有效地保护了高速公路公司的資产与收益。近年来，随着我国社会经济的飞速发展，我国对高速公路的内部管理和商业模式越来越重视。相关人员加大了对高速公路内部控制和风险管理的研究力度，并将其视为高速公路内部控制和风险管理中需要注意的关键内容。因此，本文研究和分析了如何确保高速公路内部控制和风险管理的有效进展。

一、公路征收管理业务流程中存在的问题分析

（一）内部发展缓慢，无法满足高速公路发展的需要

公路征收管理业务流程已积累了多年的相关经验，但由于传统管理方法相对落后，与现代公路征收管理相比，许多征收管理业务流程规章制度只能满足传统公路征收管理业务流程管理。业务流程不完善，概念不够先进，收款管理业务流程的具体管理和工作指导无法完成，难以适应当前的新环境，无法满足控制要求和新条件。

（二）受传统观念影响，存在很多不足

相关公路部门和运营公司在传统概念上更加重视施工管理和维护管理，但同时忽略了征用管理业务流程对公路建设的影响。这些公司和单位认为，收款管理业务流程仅负责提供营运资金，而会计控制制度只能作用于企业和单位的会计部门，与其他部门无关。但是现在人们逐渐关注集体管理业务流程管理的作用，并且他们真正意识到了各个部门之间进行协作的重要性。

（三）相关系统的落后性

该系统的制定是保证高速公路内部控制和风险管理有效实施的重要条件。但是，从目前的角度来看，大多数高速公路公司的内部控制和风险管理系统在实际施工过程中并不完善。出现上述问题的原因是相关负责人对系统的理论依据缺乏了解，公司没有根据实际情况设立专门的监督管理部门。只有有效建设公路内部控制和风险管理体系，才能化解上述风险。另外，尽管一些高速公路公司已经建立了有效的管理体系，但在实际使用中仍然存在许多漏洞。

（四）人员的基本素质有待进一步提高

十多年前，与其他行业相比，高速公路还是新鲜事物。另外，它的工作环境在人烟稀少的地方。因此，公司成立初期的员工结构更加复杂：一些是从社会上招募的，有些是从其他行业转移的，一小部分是从大学招聘的。这将使员工的素质参差不齐。同时员工受传统和过时概念的影响，这严重阻碍了内部会计系统的创新。

（五）帐户收支科学管理的长期损失

大多数公路建设公司都有当前项目的账目，包括重大项目的支出和收入。这部分帐户通常需要很长时间，并且帐户结算和转帐不准确。记录时间，但不能准确检查帐户这一部分的帐簿。因此，这将导致大量债务和坏账。

二、高速公路征收管理业务流程的优化措施与实践

（一）加强创新思维，完善规章制度

当前，我国的高速公路建设正处于快速发展时期，有必要管理征收业务流程，这对高速公路的经济效益起着至关重要的作用。首先，必须树立馆藏管理业务流程管理的核心理念，强化实际创新理念。业务主管应注意收集和业务流程管理的重要性。公司的管理部门也有必要遵守公司的价值目标，并当场使用预算资金来最大化资金。经济效益方面，必须改进收款管理业务流程管理的相关规章制度。规章制度不仅是所有公司必须遵守的标准，而且是纠正所有违规行为的基础。企业要注意内部会计控制制度的建设，在实际建设中要发现新问题并及时解决。

（二）从思想上讲，注重收款管理业务流程管理的实际建设

高速公路部门实施的收款管理业务流程的内部控制与部门的实际工作效率密切相关。只有良好的工作效率才能促进馆藏管理业务流程内部控制的进一步发展。有效收集和管理业务流程的内部控制还可以提高企业的整体工作效率。每个员工都必须了解工作的实际责任，管理人员必须掌握权利与实际利益之间的关系。只有上下一致，集体管理业务流程的控制和管理才能顺利进行。

（三）合理融资以减少财务风险

企业在实际建设过程中需要注入大量资金，这需要多次融资。在公司的融资过程中，必须考虑所有方面，并且必须整合各个方面的财务风险以最大程度地降低财务风险。当链条断裂时，它可以控制全局并减少不利影响。当前高速公路融资的主要渠道包括