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销售收入与成本核算的表格模板

项目 明细 金额 备注

一、销售收入

1.产品A销售收入 数量×单价

2.产品B销售收入 数量×单价

…… ……

二、销售成本

1.直接材料成本

（1）材料A成本 用量×单价

（2）材料B成本 用量×单价

…… ……

2.直接人工成本 工时×人工单价

3.制造费用

（1）设备折旧

（2）水电费

（3）车间管理人员工资等

三、毛利 销售收入-销售成本

四、期间费用

1.销售费用

（1）销售人员工资

（2）广告宣传费

（3）运输费等

2.管理费用

（1）管理人员工资

（2）办公费用等

3.财务费用

五、净利润 毛利-期间费用

账务处理

一、确认收入结转成本分录

确认收入时，

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

结转成本时，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

二、确认主营业务成本的会计分录

借：主营业务成本

贷：库存商品

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算。

该科目为损益类科目，用来核算企业销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。结转成本时，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。

三、结转成本的主要依据

(1)月末结转成本是根据本月发生的主营业务成本来结转的，而不是主营业务收入。

月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本：

借：主要业务成本

贷：库存商品/劳务成本

采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

企业以库存商品进行非货币性资产交换(在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下)或债务重组，应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额。已计提存货跌价准备的，还应同时结转已计提的存货跌价准备。

(2)企业本期发生的销售退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本。

根据建造合同准则确认合同收入时，按应确认的合同费用。按应确认的合同收入，贷记主营业务收入科目，按其差额，借记或贷记工程施工--合同毛利科目。合同完工时，还应按相关建造合同已计提的预计损失准备。

期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。