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2025年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、转让财产收入
D、接受捐赠收入
2、下列关于增值税的表述中，正确的是：
A、增值税是对商品生产环节的增值额征税
B、增值税是对商品流通环节的增值额征税
C、增值税是对商品生产、流通环节的增值额征税
D、增值税是对商品生产、流通环节的销售额征税
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业发生的合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.企业为员工支付的养老保险费
B.企业为员工支付的医疗保险费
C.企业发生的广告费和业务宣传费
D.企业为员工支付的工资及附加费
4、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的是：
A.一般纳税人可以享受增值税抵扣，小规模纳税人不能享受增值税抵扣
B.小规模纳税人可以享受增值税抵扣，一般纳税人不能享受增值税抵扣
C.一般纳税人和小规模纳税人都可以享受增值税抵扣
D.一般纳税人和小规模纳税人都不可以享受增值税抵扣
5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入范围？（）
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、转让财产收入
D、接受捐赠收入
6、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中含增值税销售额1500万元，其他收入不含税。该企业适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%。计算该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、250
B、300
C、350
D、400
7、某公司2020年度取得销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加50万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。该公司2020年度应纳企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该公司2020年度应纳企业所得税为（）万元。
A.100
B.200
C.150
D.125
8、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业的收入的是（）。
A.销售货物收入
B.提供服务收入
C.利息收入
D.财务性投资收入
9、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中包含免税收入200万元，减除费用等扣除项目合计800万元，已交税金100万元。该企业当年适用的企业所得税税率为25%，下列关于该企业当年应交企业所得税税额的计算正确的是（）。
A.250万元
B.300万元
C.200万元
D.150万元10、下列各项中，不属于我国企业所得税法规定的可以免征、减征企业所得税的项目是（）。
A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得
B.科技型中小企业研发费用加计扣除
C.高新技术企业所得
D.国债利息收入
11、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的收入总额？
A.销售商品的收入
B.企业接受捐赠的收入
C.企业购买国债的利息收入
D.企业转让无形资产的收入
12、下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：
A.企业的营业利润
B.企业的营业外收入
C.企业的营业外支出
D.企业的投资收益
13、某公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物取得不含税销售额为100万元，收取的增值税销项税额为16万元。该公司的增值税税率为13%。若该公司在2020年1月发生退货，退回的不含税销售额为5万元，则该公司2020年1月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A.2.45
B.1.05
C.2.50
D.1.00
14、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A.企业所得税的税率是固定的，为25%
B.企业所得税的税率为25%，但高新技术企业可以享受15%的优惠税率
C.企业所得税的税率为25%，但西部地区企业可以享受15%的优惠税率
D.企业所得税的税率为20%，但西部地区企业可以享受10%的优惠税率
15、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税纳税义务人的说法错误的是：
A.在中国境内设立机构、场所的企业，为居民企业
B.不在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业
C.居民企业负有无限纳税义务
D.非居民企业负有有限纳税义务
16、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：
A.销售货物，为货物交付时
B.提供应税服务，为收到预收款时
C.出口货物，为货物报关出口时
D.进口货物，为货物报关进口时
17、根据增值税暂行条例的规定，下列情形中属于视同销售货物行为的是：
A、将购买的货物用于非应税项目
B、将购买的货物用于集体福利或者个人消费
C、
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