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2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答

案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共100题)

1.(单项选择题)(每题1.00分)资源税扣缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）

A.支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

B.收到货物的当天

C.出售所购货物的当天

D.主管税务机关确定的时间

2.(多项选择题)(每题2.00分)

下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。

A.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐

B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务

C.张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家

D.机械公司将自产机器设备分配给投资者

E.食品有限公司将自产食品给员工发福利

3.(多项选择题)(每题2.00分)根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，说法

正确的有（）

A.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资

产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中

B.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从

高适用税率

C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，

从高适用征收率

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核

算的，从高适用税率

E.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，由主管税务机关核

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定适用税率

4.(单项选择题)(每题1.00分)某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式

销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价

款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧

热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳

增值税()元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360

5.(单项选择题)(每题1.50分)

某市房地产开发企业2018年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发

成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200

万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年

清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

6.(多项选择题)(每题2.00分)

税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种

有（）。（2014）

A.消费税

B.环境保护税

C.企业所得税

D.资源税

E.增值税

7.(单项选择题)(每题1.00分)某进出口公司2014年8月进口一批货物，成交价格35万元，该货

物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于

9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳进口环节的税金，关税税率为10%。

该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金（）万元。

A.4.23

B.11.51

C.12.32

D.11.58

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