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大数据背景下的政策措施跟踪审计

勉县审计局朱航

【摘要】探索研究大数据时代背景下的政策执行跟踪审计,对于保

障政策落实跟踪审计能够有效落地,对政府准确掌握政策效能，作出科

学决策和对政策完善改进具有重要意义，不断促进财政、金融、资源、

民生、环保、生态建设政策执行。本文拟对政策执行跟踪审计的内涵、

方式方法进行分析提出对策,并结合目前信息化背景下政策执行跟踪审

计提出大数据化的意义和方法，提高政策执行跟踪审计能力和效率。

【关键词】政策；执行；跟踪审计；意义；前提；大数据；形势

刘家义审计长在全国审计工作会议上的讲话中曾提出

“要把监督检查国家重大政策措施和宏观调控部署落实作为

重要内容，始终关注重大项目落地，终点自己保障，重大政

策落地情况”。自2014年第三季度开始，根据市局统筹安排，

我们也在全县范围内开展了“稳增长、促改革、调结构、惠

民生政策措施落实情况跟踪审计”，并将其确立为常态化的

审计目标，无论从必要性还是国家的重视程度我们都可以看

出对政策执行情况进行跟踪审计是确保国家政策在既定轨道

上合理运行至关重要的一个环节。政策落实跟踪审计能够有

效保障政策落地，该如何加强审计促进财政、金融、资源、

民生、环保、生态建设政策执行。

从去年开始到现在，在这一个新的领域中我们不停的在探

索，在没有前人经验的情况下摸着石头过河。从一个季度一次

到一月一次，政策落实跟踪审计工作已经不仅仅局限于一个审

计项目，而已经渐渐成为了一项监督职能，有效的确保了国家

政策的执行力，但是我们也渐渐的发现不断更新的数据量给我

们传统的审计模式带来了挑战，数据流的冲击下我们不得不想

方设法去探索一种新的审计模式。为此我们县局投入了一批业

务骨干人员到政策落实跟踪审计中来，作为其中一员，在从第

一次审计工作开始到现在，通过总结和反思，也渐渐的对这审

计工作有了一个较为清晰的认识。

一、对跟踪审计的理解

跟踪审计是指审计机关根据具体特定的事实，通过对资金

流向和权力运行两方面的审计监督，在事前、事中、事后全过

程多次进行跟踪的动态审计方式，它具有及时性、持续性、预

防性和建设性，可以动态的揭示和及时发现政策在执行过程中

表现出来的问题，是一种全新的审计监督模式。

政策落实情况跟踪审计是评价国家政策执行情况的一种

科学的审计手段,可以有效反映国家政策的执行成效、揭露政

策执行存在的问题,根据各地方特定区别化分析原因、结合实

际提出建议,可以达可以达到到最终最终实现审计实现审计免疫系免疫系统统功能,推动完

善国家治理的目的。

二、政策执行情况跟踪审计的意义

国家制定某项政策之后，一般交由各级地方政府或者相关

部门具体负责实施。不同的政策由不同的主体负责实施，而同

一政策也会涉及到多部门，或并列关系，或牵头协同关系。由

于分类繁多涉及主体比较广泛，因此可能会产生权力条块割

据、责任推诿、权责不明晰的问题，不作为和滥作为现象也可

能会伴随发生。如此以来，会背离政策的制定出发点，政策执

行效果大打折扣，国有资源财产遭滥用，将严重影响到政策的

执行情况。而开展政策执行情况跟踪审计，统筹审计一盘棋的

思路，动用全部审计力量深入到每一个部门和政策的落地位置

进行审计，采取边审边改的策略，每年对政策执行情况进行多

次审计，实时跟踪，有效的审查政策执行问题整改情况和发现

新的问题，及时将政策执行过程中的偏离行为拉回正规。及时

的揭示政策落实过程中出现的不协调因素和问题，通过完善政

策监督，落实责任到位解决经济社会发展过程中已有的和不断

产生的新问题，促进经济社会健康发展，全覆盖零死角的持续

发挥审计“预防”、“揭露”、“抵御”的功能，当好国家免

疫系统。

三、做好政策执行跟踪审计的前提

第一，把握好国家政策的内涵。对国家的各项政策措施，

每一位参与审计的人员最需要做好的审计工作是要读透国家

政策的内涵和精神。通过查阅相关的文件和解读，对政策制定

的目的、意义、执行方式、期望达到的成效都要充分了解。政

策不单单是执行部门需要学习，我们作为审计部门，甚至需要

比他们懂得更多，吃的更透。如果对一项政策没有充分的认识

和了解的情况下去进行跟踪审计，我们别说动态的揭示和及时

发现政策在执行过程中表现出来的问题，提出