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2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)--第1页
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础
题）
单选题（共45题）
1、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
【答案】D
2、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
【答案】C
3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销
售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店
应纳增值税为（）元。
A.19832
B.20147
C.19998
D.20583
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)--第1页
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)--第2页
【答案】A
4、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是
（）。
A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求
退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日
内查实并办理退还手续
【答案】D
5、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款
6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税
600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A.借：固定资产6600000应交税费——
应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款
7380000
B.借：固定资产6600000应交税费——待抵
扣进项税额780000贷：银行存款
7380000
C.借：固定资产6530973.45应交
税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应
交增值税（进项税额）780000贷：银行存款
7380000
D.借：固定资产6522000应交税费
——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税
（进项税额）780000贷：银行存款
7380000
【答案】C
2024年税务师之涉税服务实务
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