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2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业4答案

山东广播电视大学

开放教育纳税基础与实务课程平时作业4

一、判断选择题

1.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。（×）

2.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。

（×）

3.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。

（√）

4.汽车属于消费税应税项目。（×）

5.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税

和待抵扣的消费税。（√）

6.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业

销售烟类应税消费品所有销售数量。（×）

7.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳增值税。（×）

8.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则

该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税。（√）

9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可

以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（√）

10.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否

受理。（√）

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11.复议机关应当自受理申请之日起60内作出行政复议决定。（√）

12.纳税人对税务机关做出的减税、免税及退税行为不服的，必须进行

行政复议。（√）

13.在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在

中国境内习惯性居住的个人。（√）

14.非居民个人是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税

年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。（√）

15.一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。（√）

16.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖

金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所

得。（√）

17.是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所

得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。（√）

18.劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务取得的

所得。（√）

19.工资、薪金所得则是个人从事非独立劳动，从单位领取的报酬。（√）

20.稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取

得的所得。（√）

二、业务题

1.某员工2019年3月新入职本单位开始领工资，其5月份才首次向单

位报送正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。请问当5月份该员工可在本单

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位发工资时扣除的子女教育支出是多少？

【解析】5月份该员工可在本单位发工资时扣除的子女教育支出金额为

3000元（1000元/月×3个月）。

2.假如某居民个人取得劳务报酬所得2000元，计算这笔所得应预扣预

缴个人所得税税额。

【解