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所得税、利润分配
所得税、利润分配
..
n第一节所得税的核算
n第一节所得税的核算
n一、所得税的计算
n一、所得税的计算
n
n
n应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
n应交所得税应纳税所得额所得税税率
=×
n问题1：应纳税所得额与利润总额
n问题：应纳税所得额与利润总额
1
..
n
n
n应纳税所得额=收入-准予扣除的工程
n应纳税所得额收入准予扣除的工程
=-
n利润总额=〔收入+利得〕-〔费用+损失〕
n利润总额〔收入利得〕〔费用损失〕
=+-+
n假设1：利润总额=应纳税所得额
n假设：利润总额应纳税所得额
1=
..
n那么：
n那么：
n应交所得税=利润总额×所得税税率
n应交所得税利润总额所得税税率
=×
n
n
n应交所得税=所得税费用
n应交所得税所得税费用
=
n借：所得税费用
n借：所得税费用
n贷：应交税费—应交所得税
n贷：应交税费应交所得税
—
..
n应交税费所得税费用本年利润
n应交税费所得税费用本年利润
n计算本期发生期末将借方
n计算本期发生期末将借方
n所得税费用发生额转入
n所得税费用发生额转入
n“本年利润〞
n“本年利润〞
n
n
n期末无余额
n期末无余额
..
n例题：
n例题：
n某公司2021年度实现利润总额54万元，所
n某公司年度实现利润总额万元，所
202154
n得税税率25%。假设会计利润等于应纳税所
n得税税率25%。假
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