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银行信贷业务中财务分析

1、财务数据失真,报表质量差XX

小微企业财务管理不规范，财务数据失真、报表质量差是业内常态.有的企

业根本没有财务人员,即使有，其财务基础也十分薄弱,企业真正的财务数据或者

报表可能只是老板娘掌握的一本流水账,月底根据相关部门的要求拼西凑填满

一套没有多价值的报表。银行要对其进行财务分析，往往无从下手。

XXXX

XXXX

2、调查手段受限,资料来源单一XXXX

XXXX

银行信贷人员不是专业的财务或者审计人员,强制调取资料、函证等方法难

以使用，仅有的资料只是《信贷申请资料清单》中列明的有限材料.由于借款

人与人站在不同的立场,信息不对称导致这些资料的可信度大打折。XX

XXXXXX3、理论支持，经验更加重要XXXX

XXXX

所有的报表项目，表面上只是一串串冰冷的数字,但每一个数字都有丰富的

内容，要想发现数字暗地里的价值,需要下功夫研究分析这些数字，揭露、反映

事实。在信贷调查和审查活动中,除了运用现有的财务的分析理论和方法以外

，还需辅助以行业分析、经营规律分析、市场走势分析等手段,从数据和表间

关系发现潜在的风险点，并据此做出正确,通过对借款人信贷风险的确认和计

量,为制定科学有效的授信方案提供依据。XXXXXXXXXX二、银行信贷业务

中财务分析的方法

XXXXXXXX区别于其他行业的财务分析,银行信贷业务中的财务分析是以

偿债能力为重点，以现金流为主线，关注企业的盈利能力、能力和运营能力，

通过分析、确认,为制定信贷方案提供依据.而银企双方的信息不对称给银行信贷

调查带来了巨大的艰难,要想通过财务分析揭示企业真正的财务情况，实施以下

步骤具有较强的操作意义。XXXXXX1、总览报表，关注重点项目XX

XXXX

XXXX信贷人员拿到报表或者相关数据以后，并不需要即将去进行流动

比率、资产负债率的计算分析,而是先对整个报表进行概览,抓住主要矛盾.如

子细查验审计报告原件特别是会计师事务所和会计师的签章，必要时电话向

事务所核实;审计报告格式是否正确、审批结论是否为无保留意见、为企业提

供近三年的审计报告的事务所是否有变化;财务报表要素是否完整、报表附注

是否有特殊表述等。XXXXXXXX

2、权衡利弊,审查敏感数据XX

XX

一套财务报表最多可能有上百个数据，但并非所有数据都需要详细分

析。与信贷风险密切相关的数据不多，其中,影响风险的敏感数据更少。作为债

权人，银行十分关心借款企业有无虚增资产和收入、有无虚减负债和成本费

用，相比较而言,虚减负债和成本费用的风险更大，因为资产和收入比较容易调

查、核实,而隐藏的负债和成本费用却不太容易。所以对相关的敏感数据需要更

加谨慎,对金额较大的数据更是如此。审查报表项目及其变化，企业经营是否正

常。分析货币、存货、固定资产、短期、财务费用、销售收入、净利润、经营

活动产生的现金流量等敏感数据，看是否与企业经营特点相符，有没有大额的

资本公积、营业外收入、其他应收款等,有没有重大遗漏、虚增、虚减项目，上

述项目在近三年有没有大幅变动、比率或者结构是否有异常变化。通过表内、

表间勾稽关系，审查数据是否合理。财务分析的主要手段是通过三张财务报

表的表内关系、表间关系进行数据校验.如，活“动产生的现金流量净额”有较

大的金额时,应审查对应期间的非流动资产是否有大致相同金额的变动；取“

得借款收到的现金”有较大金额时，应审查短期借款“”期初期末金额变动是否

与之对应、“财务费用”与上述借款金额对照是否符合当地的成本、财务“费用

”是否与支付“的其他与筹资活动有关的现金”相对应；支付给职工“以及为职工

支付的现金”除

以年平均职工