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采购专项审计通用方案

适用对象：内部审计、应付会计

目录

一、审计方案

二、审计程序

三、审计分工和日程安排

四、审计所需资料清单

一、通用采购专项审计方案

1）、审计目(de)：

根据公司(de)采购管理制度,对采购部门现阶段(de)采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内

控评估,揭示其中存在(de)控制风险,并提出可行(de)建议和改善措施.

2）、审计内容：

1、采购管理制度是否有效和完善.

2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好(de)遵循.

3、公司对采购主要业务环节（供应商资质(de)审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议

价、合同管理、验收、退货、款项支付等）(de)管理、控制是否完善.

4、对本年度审计问题进行后续追踪审计

3）、审计范围：

20年月－20年月期间(de)采购管理工作.

4）、审计人员：

5）、审计时间：

二、审计程序

底稿时间

审计程序执行人复核人

索引预算

一、对公司采购制度完善性检查、评价

审计准备

1、制度与流程：

（1）收集公司采购管理制度,评价相关(de)采购管理控制措施是否

完备,采购活动各阶段是否都有相关(de)管理规范.

（2）对供应商资质(de)审核确认、标书制作、招标、评标、询价、

比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务(de)管

理制度进行分析,判断其与公司政策是否存在差异以及差异(de)合

理性,判别其对实际工作能否起到管理控制作用.

（3）用Visio等制图软件绘制采购流程图,判断其制度方面是否存

在控制缺失或薄弱环节,同时确认采购流程(de)效果与效率.

现场审计

对准备阶段(de)问题、初步判断进行核实,并与采购部门(de)

员工充分沟通,对现有(de)采购制度作出客观评价.

要求通过以上检查,对采购管理制度体系(de)完整性、预算管理体

系(de)健全和有效性、业务流程(de)清晰与否以及主要内部控制环

节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价,提出合理

建议.

二、采购管理主要业务工作(de)内控情况检查

1、供应商管理阶段

审计准备

（1）收集供应商管理制度.

（2）了解供应商管理系统.

（3）了解重要物资、固定资产价格收集系统及

系统内价格信息(de)来源.

（4）获取人事组织架构图

现场审计

（1）从供应商管理系统获取本年度主要供应商

清单,新进、淘汰供应商清单,以100%(de)比率查

核新进、淘汰(de)供应商(de)引进、确认、淘汰

是否按制度执行,提供(de)资料是否支持其操

作.以此来确认供应商评价制度是否有效执行.

（2）是否存在采购参与供应商评价,供应商管理

系统口令密码简单易被猜测,员工被离职、调岗

权限未及时注销(de)情况.

（2）从价格收集系统调取重要物资及固定资产

价格进行整年度或者几个年度(de)价格分析性

复核,或者借助第三方单位核实价格是否合理.

对于价格不合理(de),则通过印制假名片或者虚

构单位,对材料价格进行单独询价,以确保采购

价格真实合理.

（3）抽查10-20家公司主要供应商资质文件：

包含营业执照、税务登记证、组织代码证、法人

代表身份证,从工商局(de)官方网站调查了解该

法人(de)真实合理性.通过将法人代表资料与人

事入职登记资料核对或者联系供应商,确认法人

代表或者公司负责人是否为公司员工或家属.

（4）价格管理部门是否充分利用了各种价格来

源渠道,建立起容量丰