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中央企业内部控制管理暂行办法
(讨论稿)
第一章总则
第一条为推动国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国
资委)履行出资人职责企业(以下简称企业)建立和健全内部控制
体系,防范和降低风险,保障国有资产安全,促进企业可持续发
展,根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂
行条例》和国家有关法律法规,制定本办法,
第二条企业及各级子企业的内部控制管理,适用本办法。
第三条本办法所称内部控制,是指企业为实现经营目标,保
障严格遵循有关法律法规和规章制度,确保财务会计信息真实可
靠,保护资产安全和完整,提高企业运营的经济性、效率性和效
果性而制定和实施相关政策、程序的过程。
第四条国资委依法指导和监督企业建立健全内部控制体系,
并负责组织对企业内部控制有效性进行评价。
第二章内部控制目标
第五条企业建立内部控制制度的基本目标,是促进企业实现
决策科学、运行规范、管理高效和企业持续健康的发展,企业内
部控制应当达到以下具体目标:
(一)保障国家法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行;
(二)建立健全符合现代企业制度要求的法人治理结构形成利,
学合理的决策机制;
(三)促进企业提高经营管理的效率和效益,实现发展战略和经
营目标;
(四)确保企业业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真
实和完整;
(五)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;
(六)预防和控制各种错误和弊端,及时采取有效纠正措施,防
范经营管理中的各种风险。
第六条企业建立内部控制体系应当遵循以下原则:
(一)合法合规性原则。企业内部控制制度与程序应当符合国
家有关法律、法规和规章的要求。‘(二)全面性原则。企业内
部控制应覆盖经营的全过程及所有部门和岗位。
(三)有效性原则。企业的内部控制在经营管理活动中应当切
合企业实际情况;并能够得到贯彻执行并发挥作用,实现内部控
制目标。
(四)风险导向性原则。内部控制应当能够对企业的各种风险
进行有效的预防和控制。
第七条企业建立内部控制系统,.应充分考虑控制环境,以
风险评估为基础,制定控制制度与程序,.加强信息沟通和持续
的监督,以保证内部控制程序持续有效的运转。
第三章控制环境
第八条控制环境是影响企业内部控制建立和作用发挥的重要
因素;是构建企业内部控制系统的基础。控制环境分为外部环境和外
部环境。
(一)外部环境_外部环境是指影响企业内部控制体系建立与作用
发挥的外部控制氛围,包括企业所面临的政治制度、应遵循的法律法
规、所处经济周期、行业变化、技术进步等。
(二)内部环境。内部环境是指影响企业内部控制体系建立与作用
发挥的内部控制氛围,包括企业的治理结构、领导者经营理念与风格、
企业文化、员工素质等。
第九条在制定内部控制体系时,应当充分考虑企业所面临的各种
内外部环境,制定科学有效并切实可行的内部控制制度与程序。
(一)按照有关规定建立适合企业发展的内部治理结构,合理设置
组织机构和责权分配体系;
(二)健全母子公司管理体制,合理设置管理层次,公司结构一般
应控制在三层以内,以加强管理力度和效率;
(三)制定符合企业自身发展的战略目标,树立科学的经营理念;
(四)根据企业发展的需要,制定完善的公司章程,并采取措施确
保公司章程得到有效执行;
(五)完善人力资源培养与管理,完善分配制度,建立科学有效的
激励与约束机制;
(六)培育健康的与企业实际相协调的企业文化,引导并规范员工行
为,等等。
第十条:企业应根据外部环境的变化,随时调整并修正内部控制环
境,以保证内部控制体系的科学与有效.
第四章:风险评估
第十一条风险评估是为识别、分析、管理与企业活动相关的
市场风险、政策风险、法律风险、汇率风险、经营风险等各种风险
而建立的机制。
第十二条风险评估机制应当
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