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《税法》习题与解答

第一章税法概论

一、术语解释

1、税收制度2、课税对3、税法4、起征点5、税制体系

二、填空题

1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。

2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。

3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。

4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。

5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的

单位和个人。

6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。

7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免

征税款的规定。

8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。

9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。

10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或

免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)

1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。

2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。

3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。

5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。

6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。

7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，

以不违反国内税法为准。

《税法》习题与解答1广东外语外贸大学

8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税

制体系。

9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。

四、选择题

1、税收法律关系客体包括以下几类()。

A.货币B.纳税主体C.实物D.行为

2、累进税率又可分为以下几种形式()。

A.全额累进税率B.比例税率C.超率累进税率D.定额税率

3、纳税期限是税收的()在时间上的体现。

A.固定性B.强制性C.返还性D.无偿性

4、税目设计方法有()。

A.从价法B.从量法C.概括法D.列举法

5、下列税种中以资源为课税对象的是()。

A.资源税B.土地增值税税C.营业税D.土地使用税

6、影响税制设计的主要因素是()。

A.社会经济发展水平B.税收管理水平C.国家政策取向D.纳税人的要求

7、所得税制的特点是()。

A.税负不易转嫁B.税负具有弹性C.征收及时便利D.税源分散

8、税收按管理和受益权限划分为()。

A.直接税B.中央税C.中央、地方共享税D.地方税

9、构成犯罪的税收违法行为包括()。

A.偷税罪B.虚开增值税专用发票罪C.抗税罪D.骗取国家出口退税罪

10、我国现行的税收实体法包括()税种。

A.印花税B.税收征管法C.关税D.个人所得税

五、问答题

1、如何理解税收制度的含义？其意义是什么？

2、如何理解税法的特征？

《税法》习题与解答2广东外语外贸大学

答案：

一、术语解释

1、税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

2、课税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税客体。

3、税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的

法律规范总和。

4、起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。课税对象的数额未达到起

征点的不征税，达到或超过起征点的，就课税对象的全部数额征税。

5、税制体系指的是一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能

的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补

的税种体系。

二、填空题

1、商品或劳务财产

2、比例税率