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关于《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》

解读及相关建议

作者：胡健孔宁寇妙融联合资信金融部摘要本文对

银监会关于商业银行最新的贷款损失准备计提新规进行了解读，结合数

据预估了对商业银行的影响，并提出了相关建议。我们认为，新政将最

先利好大型商业银行，并带动整体银行业处置不良贷款，夯实资产质

量。此外，相关配套细则仍有待完善。一、基本情况介绍2018年2

月28日，银监会

发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》（银监发

[2018]77

号，以下简称“号文”），在原有《商业银行贷款损失准

备管理办法》的基础上，对贷款损失准备计提事项提出修改意见，提供

了差别化的贷款损失准备计提规则。根据7号文的相关要求，各级监

管部门将会按照“同类同质”及

一行一策”的原则，对于部分符合相关要求的银行降低贷款损失准备

的相关要求。1.贷款分类的准确性7号文设定了“逾期90天以上

贷款纳入不良贷款的比例”这一指标，将逾期90

天以上贷款分类为纳入不良贷款和未纳入不良贷款部分，通过计算纳入

不良贷款部分/逾期90天以上贷款判断银行风险分类结果的准确

性。若逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款，则上述指标计算结果为

100%，即可适用最低的贷款损失准备监管要求，从而促进商业银行收

紧五级分类标准，真

实反映信贷资产质量（见表1）。2.处置不良贷款的主动性在强化贷

款分类真实性的背景下，商业银行不良贷款规模将有所抬升。为此，7

号文设定了“处置的不良贷款与新形成不良贷款的比例”这一指标，要

求根据单家银行处置的不良贷款与新形成不良贷款的比例，对积极主动

利用贷款损失准备处置不良贷款的银行，适度下调贷款损失准备监管要

求，从而通过强化清收存量不良贷款及完善授信政策两个方面提高信

贷资产质量。具体而言，7号文按照处置的不良贷款与新形成不良贷

款的比例，设定了拨备覆盖率和贷款拨备率的最低监管要求（见表

2）。3.资本充足性7号文要求按照商业银行资本充足水平的高低，

对其贷款减值准备的计提设定不同的监管要求，同时按照系统性重要银

行与非系统性重要银行的资本充足率设定差别的监管宽松限制，在提供

贷款减值准备

指标下降空间的基础上，通过对系统性重要银行设定更高标照资本充足

率指标，设定了拨备覆盖率和贷款拨备率的最低监管要求（见表3）。

二、政策分析我国商业银行包括大型商

准来维持银行业运行风险的相对稳定。具体而言，7号文按

业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、民营银行和

外资银行，上述银行2017年末主要数据见表4。

2017年末，我国商业银行不良贷款余额为17057亿元，计提的贷款

损失准备为30944亿元，拨备覆盖率为181.42%，超过原150%的

最低要求约30个百分点，较好的起到了不良资产缓冲垫的作用。从银

行类别看，大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和农村商业

银行为商业银行最主要的组成部分，其不良贷款及贷款损失准备合计

占比超过99%。

故下文主要以上述四类商业银行为分析对象，将从分类预估和影响结果

两方面进行分析。分类预估贷款损失准备最低监管要求从商业银行贷款

分类准确性、处置不良贷款主动性、资本充足性三方面因素，按照孰高

原则确定，其中：一、商业银行贷款分类准确性考察逾期90天以上贷

款纳入不良贷款的比例。由于该指标为7号文新增指标，尚无公开数

据，故本文通过不良贷款/逾期90天以上贷款作为近似估计，即不

/90100%90

良贷款逾期天以上贷款》时，我们认为该银行几乎将逾期

天以上贷款全部划入不良贷款中，分类较为准确。因主要银行目前尚未

披露2017年年报，故本文以2016

年年报进行估计。大型商业银行2016年末平均不良贷款/逾

期90天以上贷款为116.68%，超过100%，分类准确度高，故划