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分公司财务管理办法

分公司库房财务治理方法

协作本次公司内部机构和部门职能的调整，为了保证公司财务体系的正常运行，结合我

公司的实际状况，对各分公司的库房财务治理作如下规定：

一、仓库财务治理

1、入库各类物资的实际价为不含税价，即增值税发票的价款局部

加其运杂费、运输途中的合理损耗、入库前整理费（包括整理、选择发生的损耗）等。

仓库会计在使用和核算实际价格时，务必遵循该原则。

2、分公司自采的全部物资（包括各分公司之间的自制件、外购件的内部买卖）由各分

公司单独建帐、建库治理。自制件执行公司现行的规划价，外采件仍执行原供给处制定的规

划价。如遇局部物资现行规划价与实际价差距过大，应将状况及修改意见用书面报告形式报

告供给处，供给处审定后提交主管公司领导批准。待修改方案批准执行后，分公司应在第一

时间用书面形式通知财务处，财务处在未接到正式通知前，不能擅自受理其任何业务活动。

3、仓库会计负责建立和登记各类材料会计帐簿，核算其所管物资

购入、发出、结余的数量、金额。仓库保管员负责建立所管物资的卡片和登记物资卡片

（只填写数量），通过卡片的记录，全面反映物资流淌、结存的实际状况。

4、选购员在物资入库时，应填制“材料入库单”。材料入库单的填制要标准地按“材料入

库单”上的要求填写，并连同货物一并办理入库。

5、库房保管员在收到物资后，首先查看实物与“材料入库单”上

填写的相关内容是否相符，精确无误后，凭“材料入库单”在物资入库登记簿上进展登记，

然后再填写到相关的物资卡片上。

6、仓库会计收到材料入库单后必需对其进展审核，对工程填制不

全或不标准的，应要求相关人员补填或重新填写。然后凭合格的“材料入库单”登记入账。

7、仓库各环节必需坚持执行“货到票未到”的各项相关手续。在月底结帐前，对于收到

发票的业务，视为货、票齐全的业务进展报表。如在月末结帐前，其发票仍未收到，视为货

到票未到，按“货到票未到”的相关规定核算并编制报表。

8、物资出库时，领料员必需填制“领料单”。填写“领料单”时

应按“领料单”上的各工程标准填写。特殊要求注明使用的产品名称，并交作业班长签字。

仓库保管员依据填写合格的“领料单”与“外购件名目”核对后，方可发放。遇“三包”领料，领

料员填制领料单后，500以下由质检处长签字，500以上由总经理签字，仓库保管员才能发

放。

9、仓库保管员必需在物资发放的当天，凭领料单准时登记物资卡

片。再把“领料单”传给仓库会计。

10、仓库会计在合格的“领料单”中正确填写发出材料的金额，并

登记入账。

11、每月各分公司仓库会计向财务处报送的全部报表（材料结余单

1份、材料领用汇总表1份、货到票未到表2份）、时间（每月23号结帐，25号报表，

遇节假日另行通知）、内容完全按供给处库房的规定执行。

二、关于销售库存物资的财务规定

1、各分公司之间相互领用各类物资，视同对外销售，仅财务手续

不同。仓库保管员凭有领料单位领导签字的“领料单”发放物资，月末由仓库会计将其按

单位分别汇总后，用财务处供应的当月“材料本钱差异率”计算出材料本钱差异，再用其规划

价加（减）该材料本钱差异，作为双方的结算价格。

2、对外销售（含各子公司）仓库各类物资确定其销售价的方法：

规划价加（减）上月的“材料本钱差异”，再加17%的增值税、以增值税为基数的11%的

城建税和教育附加费、治理费用和选购费用。

3、处理积压在帐的库存物资，销售额低于账面金额（含税价）的物资，必需经供给处

审定价格。开发货票时必需附上销售材料本钱单。销售材料本钱单必需有仓库会计、经办人、

分公司领导、供给处审定价格负责人、公司主管领导签字。具备上述手续后财务处才能办理

后续财务手续。

4、处理帐外物资时，要求物资治理部门供应销售价格，供给处进

行价格审定后，交公司主管领导签字，财务处依据具备上述手

续的凭证办理财务手续。

因该工作是财务治理特殊重要的根底环节，为保证财务治理、本钱核算的精确性，爱护

公司财产安全完整，各分公司必需严格执行本规定。

财务处负责指导和监视本规定的实施，于每季度进展检查，督导，并将检查结果交考核

办公室进展考核。

以上条文解释权归财务处。