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内部审计质量管理的文摘

——.《基于PDCA的企业内部审计质量动态管理系统》

内部审计质量是内部审计工作的生命线。

包含两个方面的内容：一是审计结果的质量，二是审计行为的质

量。

内部审计质量管理要达到三方面要求：一是全面管理。二是连续

管理，三是及时管理。

一、影响因素分析

（一）组织措施

1.完善公司治理

2.合理设置内部审计机构。

3.合理设置内部审计质量监控机制。

4.完善内部审计制度体系。

5.提高审计人员素质。

（二）业务配合

1.全面风险管理。

2.内部控制管理。

3.外部评价。

（三）技术方法

1.建立内部审计质量标准。

2.更新内部审计方式方法。

二、内部审计质量PDCA各环节分析

Plan-Do-Check-Action，四个步骤构成一个闭合的循环，但其不

是在同一水平上循环，而是通过每一次循环都可以解决一部分问题，

质量管理水平也会得到提升。

目前PDCA循环已经是公认的全面质量管理应该遵循的科学程序。

（一）计划阶段

编制审计计划是内部审计质量管理的第一个环节。

（二）执行阶段

（三）检查阶段

（四）处理阶段

三、基于PDCA的内部审计质量动态管理系统

基于PDCA的内部审计质量动态管理系统

——《基于质量控制5M1E分析法的内部审计质量控制体系研究》

内部审计质量是内部审计工作的生命线，决定内部审计的公信力

及其职能作用的发挥。、

一、5M1E分析法的介绍

（一）5M1E分析法的定义

5M1E分析法是指通过分析和控制产品制造生产过程中造成质量

波动的人员（Man/Manpower）、机器（Machine）、材料

（Material）、方法（Method）、测量（Measurement）及其环境

（Environment）六个因素，从而更好地对产品质量进行标准化和规

范化管理。

（二）5M1E分析法的内容

图1：产品质量控制5M1E分析法鱼刺图

二、内部审计质量控制引入5M1E分析法的必要性和可行性

（一）内部审计质量控制引入5M1E分析法的必要性

（二）内部审计质量控制引入5M1E分析法的可行性

1.成熟案例为内部审计质量控制引入5M1E分析法提供现实参考。

2.5M1E分析法与内部审计质量控制要求具有内在的一致性。

3.5M1E分析与内部审计质量控制要素具有较强的兼容性。

三、通过5M1E分析法审视内部审计质量控制存在的缺陷

（一）“人”——内部审计人员职业胜任能力普遍不高，成为影

响内部审计质量的重要因素

（二）“机”——审计标准缺乏系统性，正确理解和运用难度较

大

（三）“料”——审计证据证明力不足，审计证据的相关性不突

出

（四）“法”——传统审计方法仍是主流，难以适应大数据、云

计算时代的需要

（五）“测”——审计评价流于形式，审计报告质量不高

（六）“环”——内部审计的独立性尚未有效落实，良好的审计

氛围尚未形成

四、基于5M1E分析法的内部审计质量控制体系的构建

图2：内部审计质量控制5M1E分析法“鱼刺图”

（一）内部审计人员方面

1.加大内部审计人员素质培养和锻炼。

2.明确内部审计责任制。

3.处理内部审计人员的人际关系。

（二）审计标准方面

1.学习掌握规章制度。

2.合理运