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六月上旬《经济法基础》第六次冲刺检测题

（含答案）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、张某2006年10月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得

税为（）万元。

A、2.00

B、2.10

C、2.20

D、2.50

【参考答案】：D

【解析】：本题考核个人取得劳务报酬所得的所得税处理。

（1）应纳税所得额＝10×(1－20%)×40%－0.7=2.50（万元）；

（2）根据规定，劳务报酬一次收入畸高的，可以实行加成征收。

应纳所得税＝2×20%+3×30%+3×40%=2.50（万元）

2、行政法规的制定部门是（）。

A、国务院

B、全国人民代表大会

C、国务院部委

D、国务院直属机构

【参考答案】：A

【解析】：本题考核经济法的渊源。法规包括行政法规、地方性

法规。行政法规是由国务院制定的规范性文件。

3、甲企业委托乙企业加工应税消费品酒精30吨，一次性支付加

工费9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元，乙企业无同类

产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为5%。则乙企业代收代

缴的消费税是（）元。

A、2500

B、3000

C、3166.67

D、3500

【参考答案】：D

【解析】：本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。

委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。受托方没有同类

价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格＝(材料成本+加工

费)/(1一消费税税率)＝(57000+9500)/(1—5%)＝70000(元)，乙企业

代收代缴消费税＝70000×5%＝3500(元)。

4、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为

营业税计税依据的是（）。

A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他

运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额

B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游

者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营

业税

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的

各项收入减去进货成本后的余额

【参考答案】：D

【解析】：本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业

以向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为

营业额。

5、某企业2006年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年

已预缴税款56万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税

款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。

A、10万元

B、12万元

C、23万元

D、79万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业

汇总纳税应纳税额=（200+100）×33%=99（万元），境外已纳税款扣

除限额=（200+100）×33%×100÷（200+100）=33（万元），境外实

纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴56万元，则汇总纳税应纳

所得税额=99-20-56=23（万元）。

6、根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人

采取税收保全措施的情形是（）。

A、纳税人账目混乱难以查账的

B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾

期仍不申报的

C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担

保的

【参考答案】：D

【解析】：对于选项AB的情形，税务机关有权核定其应纳税额。

如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、