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高新技术企业认定
业务培训
国家税务总局德兴市税务局
主讲王荣军
高新技术企业定义
在《国家重点支持的高新技术领域》
内，持续进行研究开发与技术成果转
化，形成企业核心自主知识产权，并
以此为基础开展经营活动，在中国境
内（不包括港、澳、台地区）注册的
查账征收居民企业。
1.低税率优惠
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企
业，减按15%的税率征收企业所得税。人民共和国主席令第63号第二十八条）
2.延长亏损结转年限
根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕
76号）第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下
统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以
后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。07]40号第二条）
3、技术转让所得企业所得税减免
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所
得税法第二十七条第四项所
称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度
内，居民企业技术转让所得
不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半
征收企业所得税。
文件依据
国科发火2016年32号国科发火2016年195号国家税务总局公告
《高新技术企业认定2017年24号
《高新技术企业认定管理
管理办法》国家税务总局关于实施高
工作指引》新技术企业所得税优惠政
策有关问题的公告
01高新技术企业认定条件
《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）第十一条认定为高新技术企业须同时满足以下条件：
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的
所有权；
（三）对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的
比例符合如下要求：
1、最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%；
2、最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%；
3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
（六）近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
02什么是高新技术产品（服务）？
A107041高新技术企业优惠情况及明细表
税收优惠基本信息
1一级领域电子信息技术
企业主要产品（服务）
国家重点支持的
发挥核心支持作用的技二级领域软件
2高新技术领域
术所属范围
3三级领域系统软件
《高新技术企业认定管理办法》：
（三）对企业主要产品(服务)发挥核心支持作
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