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一、单选题
1、从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是()。
A.现金收款凭证
B.现金付款凭证
C.银行存款付款凭证
D.银行存款收款凭证
正确答案：C
2、下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（）。
A.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责
人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
B.企业现金收入应于当日送存开户银行
C.企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付
D.企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金
的，可根据情况自主使用
正确答案：B
3、出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付
讫”的戳记，以避免重收重付。
A.原始凭证
B.付款凭证
C.记账凭证
D.收款凭证
正确答案：A
4、某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人
员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（）。
A.借记“其他应收款-备用金”
B.贷记“库存现金”
C.贷记“其他应收款-备用金”
D.借记“库存现金”
正确答案：B
5、以下不能用现金支付的（）
A.职工工资
B.收购农副产品50000元
C.购买劳保用品2000元
D.张某出差借差旅费5000元
正确答案：C
二、多选题
1、企业支付现金，不得（）。
A.从企业库存现金限额中支付
B.从本企业的现金收入中直接支付
C.坐支现金
D.从开户银行中提取支付
正确答案：B、C
2、现金管理条例的基本原则（）
A.严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不
得使用现金
B.不准编造用途套取现金
C.不准擅自“坐支”现金
D.企业收入的现金不准作为储存存款的存储
正确答案：A、B、C、D
3、按照规定，允许“坐支”现金的单位主要有（）
A.邮局以汇兑收入款支付个人汇款
B.医院以收入款退还病人的住院押金、伙食费等
C.基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向
个人收购支付的款项
D.饮食店等服务行业找零款项等
正确答案：A、B、C、D
4、出纳工作中必须遵守（）有关货币资金内部控制制度。
A.授权和批准制度
B.货币资金安全制度
C.内部记录和核对制度
D.职责分工和职权分离制度
正确答案：A、B、C、D
5、应在现金收、付款记账凭证上签字的有（）等。
A.出纳人员
B.会计主管
C.制单人员
D.审核人员
正确答案：A、B、C、D
三、判断题
1、企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中
支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。（）
正确答案：×
2、按规定现金日记账应由出纳人员登记，银行存款日记账应由会计
人员登记。（）
正确答案：×
3、付款凭证左上角“贷方科目”处，应填写“现金”或“银行存款”。
（）
正确答案：√
4、职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。（）
正确答案：×
5、各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅
自出具收款或付款凭证。（）
正确答案：√
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