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资金计划管理办法

为了提高公司资金计划管理水平和资金使用效率，落实责任制，特制定本办法。

一、公司资金管理基本制度

1、坚持资金实行计划管理制度

2、坚持资金收支两条线制度

3、坚持资金计划责任制

二、对公司资金实行统一管理，强化事前管理、事中管理的及时监督和控制，保证资金合理使用和会计信息的真实性。

三、本办法适用范围

公司本部

四、资金管理程序

每年初由公司财务部对本公司所有的资金、资产、收入、费用及利润分配进行界定。

1、经营资金管理

（1）、资金收入管理

①、各部门资金收入均应纳入资金计划。

②、公司应在指定的银行开设结算帐户，未经公司批准，不得自行开立帐户。新开帐户的须提出申请，待公司批准后方可办理。

③、各部门必须及时足额将收入存入公司指定帐户，严格按收支计划收支款项，禁止压票、收款不入帐，不得坐支现金，如确需坐支，需经财务和公司责任人同意。对销售本公司材料、商品及其他零星取得的收入，由保管员开出库票，金额大的应签定购销合同。

（2）、资金支出管理

①、公司及各部门所发生的全部经济业务，必须严格按合同办理结算，并及时挂帐。

②、必须按计划支付款项，坚持公正、公平、公开的原则，坚持信守合同的原则，坚持按计划均衡支付办理的原则，确保公司资金支付不存在法律纠纷。

③、对于批准计划未执行的，需在月度资金运行中加以说明，并在次月计划中滚动安排。

④、各项税款支付必须由财务主管和主管领导批后方可支付。按照行业税款缴纳原则按期上缴应交税金，如遇特殊情况由财务主管和主管领导批示后办理。

⑤、各公司日常资金支付，应依据月度资金计划办理。

⑥、原则上不得计划外付款。但因公司生产经营临时需要等特殊情况需计划外支付时，提出申请，应依据资金权限公司董事长或总经理审批，财务经理和主管领导签字方可支付。

⑦、流动资金借款计划纳入年度资金计划。公司之间流动资金借款，必须经董事长审批后，财务经理和主管领导签字方可支付，对小额业务往来经总经理签字方可支付，年底结清。

⑧、公司应真实反映银行存款余额，每月定期现金盘点，编制货币资金余额表，于当月28日前将货币资金余额表经公司会计、出纳签字后报公司财务主管领导。

2、借款资金管理

（1）、公司根据已审批的年初借款计划和自有资金（提取的盈余公积金、公益金、企业发展基金、企业留存收益、提取的固定资产折旧等）情况，由借款方申请，根据授权由总经理或公司董事长审议，经批准后填写《公司内部借款合同》，合同中约定借款金额、用途、还款时间、利息结算、双方权利与义务等。

①、在借款额度内，公司根据项目进展情况陆续借款，并填写借款凭证，一式三份，借款部门一份，贷款部门一份，管理部门一份。

②、公司之间借款，因公司性质不同分为以下几种：

利息计算办法：

1）、按实际借款期限到期一次性支付利息，按实际天数计算。

利息计算范围：公司与公司或公司与个人之间流动资金借款、项目投资借款

2）、利息计算比率：

流动资金借款、项目投资借款按年利率10%计息（待定）

公司专项资金按年利率的8%计息（待定）

利息支付

1）、对公司内部利息收入、支付不作帐务处理，只作为责任人考核。

2）、利息实行依照借款实际使用时间计算，待项目资金节余时或到期连本带利一起归还。

③、各公司按内部借款合同约定的时间归还借款，不能按期归还的，应提前15天以报告的形式，按授权金额由总经理或董事长审批。

④、借款可以提前归还。

3、专项资金管理办法

（1）、公司用盈余公积金弥补亏损、分配利润、转赠资本，用公益金用于集体福利设施的，须经公司董事会审议，提交股东大会批准。

（2）、公司新增固定资产，应根据项目计划和自身生产经营需要，确定固定资产需要量，提出购置固定资产的申请，根据投资金额大小由董事长或总经理审批。

（3）、公司未分配利润滚入下一年度参与分配的，须公司董事会审议，提交股东大会批准。