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企业内部控制基本规范

第一章总则

第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，

促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人

民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其

他有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施

的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信

息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

1.全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单

位的各种业务和事项。

2.重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领

域。

3.制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面

形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4.适应性原则