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一、宝钢企业短期偿债能力分析
附表一
2009年度同行09年行业平
项目2007年度2008年度2009年度
业首钢值均值
流动比率1.010.820.740.971.49
应收账款周转率32.3034.6527.4134.78267.10
存货周转率4.634.714.1312.71
速动比率0.490.320.330.701.08
现金比率0.170.110.090.43
流动现金短期偿债比率0.260.230.340.20
1.流动比率=流动资产÷流动负债
2０2３年＝76，6２3，８５０,345.５1÷7５,885,168,161.71=１.0１
2０２3年＝5８,75９,444，８5４.5６÷７2,０４2,420，078.５2=０.82
２02３年＝52,666,28８,041.21÷7０,7２1,946,40０.93=０.74
首钢２023年=６，6６5,842,４１1．４8÷6,84４,68６,121．59=0．97
2.应收账款周转率(次数)=主营业务收入÷应收账款平均余额
2０23年=191,５58，98５，９９７.61÷(5,549,254,９83．1２＋6,311,64２,14９.５3）
÷2=３２．３０
2０23年=200,638，00８,５65.03÷（5，269,190，8８1.７９+６,３11,6４2,149.5
３)÷2=34.6５
２023年＝１４8,525,268,999.44÷（6,３11,６42,149.53+５,5６６,287，279.1５)
÷2=27．41
首钢20２３年=2２,7８8,178,128.7２÷（8０１,２49,799.2２+5０9，298，６8８.3
４)÷２=3４.78
3.存货周转率=主营业务成本÷存货平均净额
2０23年=162,925,588,046.０9÷(３1,236,424,7２7．９0+３9，0６８,728,055．69）
÷２＝4.６3
2023年=１75,8９3,8２7,316.5０÷(39,０68,７28,055.69+３5,644,５９０,８75.74)
÷２=4.71
２023年=134,３３２,４58，305．02÷（35，64４,５90,875.7４＋２9,４6２，171,3
８３.4２)÷2=4．13
首钢２02３年=２1,872,938,９40.72÷(1,561,298,１59．9０+1,88１,325,014．５5)
÷２=1２．71
4.速动比率＝（流动资产-存货)÷流动负债
2023年＝(76，623，８５0,３45.51-３９,068,728,０55.69）÷7５,885，168,１61.7
１=０.49
2０23年=(58,759,４44,8５4.５6-３５,644,590，８75.74）÷72，０42,420,078.52
＝0.３2
２023年=（52,６6６，288，０4１.21-2９,４62,171,３83.4２）÷70,72１,946,400．93=
０.3３
首钢2023年=（６,665,842,４１１.４8-1,881,325,０14．55)÷6，８44,686,12１.
５9=0．70
5.现金比率＝（货币资金+短期投资净额）÷流动负债
202３年=（11,240,041,072.36＋１,660,43７,515．13)÷75,88５,168,16１.71
＝0．
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